應收票據貼現 - 會計新語- 痞客邦
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1.華隆公司2012 年7 月1 日收到一張面額$90000、90 天到期、利率8%的票據,持有30 天後向銀行貼現(銀行無追索權),貼現率為10%,其貼現損失為多少? (A)$1,5.
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Dec20Sun201517:00
應收票據貼現
1.華隆公司2012年7月1日收到一張面額$90,000、90天到期、利率8%的票據,持有30天後向銀行貼現(銀行無追索權),貼現率為10%,其貼現損失為多少? (A)$1,530 (B)$1,200 (C)$330 (D)$200
解析:
票據到期金額=90,000+90,000*8%*90/360=91,800
貼現息=91,800*10%*60/360=1,530
貼現可得現金=91,800-1,530=90,270
出售時帳面價值=90,000+90,000*8%*30/360=90,600
貼現損失=90,600-90,270=330
答案:C
2.宏大公司於102年12月2日持附年利率10%,票面金額$900,000本票一張至臺灣銀行辦理貼現,貼現期間30天,今已知貼現率為15%(一年以360天計息),貼現金額$903,562.5,試問此本票開立之票期為多少天?(A)80(B)70(C)60(D)75
解析:設到期值為X,本票開立之票期為Y
X-X×15%×30/360=$903,562.5 X=$915,000
$915,000-$900,000=$15,000
$900,000×10%×Y/360=$15,000 Y=60天
答案:C
3.甲公司4月1日收到客戶為償還貨款所開立之票據一張,面額$300,000,6個月後到期。
甲公司於5月1日將該票據貼現,貼現率6%,共借得現金$298,350。
請問該票據原票面利率為何? (A)8% (B)5% (C)4% (D)2%
解析:
票據到期值=面額300,000*(1+票面利率X*期間6/12)=300,000+150,000X
貼現息=到期值*貼現利率6%*貼現期間5/12
(300,000+150,000X)*0.025=7,500+3,750X
貼現得現金=票據到期值-貼現息
298,350=(300,000+150,000X)-(7,500+3,750X)
298,350=292,500+146,250X
X=4%
答案:C
4.公司收到顧客面額$60,000票據一紙,利率3%,8個月到期。
於到期前持往銀行貼現,貼現率9%,獲得現金$59,823。
試問公司貼現期間為幾個月? (A)2個月 (B)3個月 (C)4個月 (D)5個月
解析:
到期值=票面額+利息
=60,000+60,000*3%*8/12=61,200
貼現金額=到期值-貼現息
59,823=61,200-Y , Y=1,377
貼現息=到期值*貼現率*貼現期間
=61,200*9%*X/12=1,377
X/12=0.25 , X=3
答案:B
練習題二題:
1.甲公司於X8年1月1日收到一張面額$2,000,000,附息5%,一年到期的票據,於X8年2
月1日將該票據向銀行貼現,自銀行收到現金$1,984,500,則銀行貼現利率為何?
A)5.5%(B)6%(C)8.24%(D)8.45%
答案:B
2.永興公司自某客戶處收到一紙$100,000,六個月期,5%之附息票據,持有該票據二個月後,永興公司因急需現金,所以就將該票據向甲銀行貼現,貼現率為6%,試問永興公司可
自銀行領取多少現金?
A.$100,450B.$102,500C.$102,050D.$101,250
答案:A
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