接案量上升啦！我該成立公司節稅嗎?

萬一這個月沒有案子(沒有收入)呢?? (1)營業稅：; (2)所得稅：. 做不下去跑去上班，五月報稅怎麼辦?公司是 ... Home開公司必看接案量上升啦！我該成立公司節稅嗎?接案量上升啦！我該成立公司節稅嗎?by狸小路2021-06-15writtenby狸小路Published:2021-06-15LastUpdatedon2021-09-090comment最後更新日期：2021-09-09又到了所得稅申報的期間，最近疫情嚴重，被放無薪假的卡嘉莉在宅工作之餘，運用自已的設計專業接了幾個案件當作家用補貼；當家庭主婦的娟娟在照顧小孩之餘，也經營網拍販售商品賺賺買菜錢。

對於剛開始接案的soho族或網拍賣家來說，如果一開始收入不高的情況可以照依工作類型，選擇報執行業務所得或稿費來列報綜合所得稅，但如果收入與客源逐漸穩定之後，不妨可以考慮是否設立工作室或公司來節稅。

雖然成立公司之後，必須開立發票，並按按期申報5%的營業稅，但可扣除許多的其它費用，像是人事費、租金、相關設備費用…等，可節省的稅額比個人申報來得多。

假設開立公司或使用發票的工作室，通常會遇到兩個主要的稅目，一是「營業稅」，另一則是「營所稅」。

SOHO族主要稅別為：9A(執行業務所得，包括律師、會計師、建築師、技師、經紀人、表演人…等)9B(稿費，寫稿、翻譯費、版稅、漫畫…等)以上兩者與薪資之間的三者的免稅額度及所得扣稅比例也有差別(參見表一)，其中又以「稿費」名義申報，對SOHO族最有利。

表一SOHO族免稅額簡表收入科目薪資執行業務所得稿費類型一般白領上班族律師、會計師、建築師、技師、經紀人、表演人…稿費，寫稿、翻譯費、版稅、漫畫…稅務別【50】9A9B預扣稅額6%10%10%免稅額度26.2萬(註)扣除30%執業成本18萬+免30%執業成本資料來源：國稅局整理：狸小路稅務悄悄話除了接案子賺外快，網路拍賣也是常見的「SOHO」型式，因交易型態不同，課稅情況也不一樣。

想在網路上享有完全免稅的福利，只限於販賣「自己用過」的二手用品，若賣的是非自用二手品、民生用品，就得以銷售金額6%來計算「營利所得」，申報個人綜合所得稅。

除此之外，網路賣家以營利為目的，自行鋪貨、開店，透過網路銷售貨物或勞務，則與實體商家採相同課稅原則，即依月營業額，區分成3個等級來課稅。

(針對網拍的部分，我們未來會做特輯介紹，底下只做簡單介紹說明)等級一：(小賣家)：每月銷售額在8萬以下，免課營業稅，以銷售金額的6%計算「營利所得」，申報個人綜所稅。

等級二：(中型賣家)：每月銷售額8~20萬元(不含)，須辦理營利登記，課徵營業稅。

若免開統一發票者，按銷售額稅率1%，每3個月申報一次；申請使用統一發票則是5%，每2個月申報一次，並依國稅局核定營業額6%計算營利所得，併入個人綜所稅。

等級三：(大型賣家)：超過20萬元的規模，除須辦理營業登記，每2個月得申報1次營業稅(稅率5%)。

若賣家成立行號，須照當年獲利情形，核算營利所得，併入個人綜所稅；要是設立公司，則按營所稅率20%來計算應繳營利所得稅。

soho族建議選擇公司？還是工作室？差別在哪裡？開公司?要多少錢與時間?發票一個月要開多少錢?萬一這個月沒有案子(沒有收入)呢??(1)營業稅：(2)所得稅：做不下去跑去上班，五月報稅怎麼辦?公司是要怎麼結束?(1)停業：(2)歇業：由上面的說明我們可以知道三件事：(1)創業前必看：(2)創業後必讀：soho族建議選擇公司？還是工作室？差別在哪裡？公司與工作室的不同有四點，分別是人格有無、責任範圍、名稱專屬性、設立費用，以上四點最重要的就是責任範圍。

以有限公司來說，有限公司股東對於公司之負債，僅負有限責任，以出資額為限，不會影響到股東個人財產；但是對於工作室之負責人或合夥人，對於工作室之負債，須負連帶清償責任。

開公司要花多少錢與花費多少時間？與負責人是否選擇的組織型態，以及是否委任專業代辦有關係。

資料齊全的情況下，交由專業人士代辦最省時省力。

就能以最快的速度開啟事業。

開公司?要多少錢與時間?關於開公司要多少錢？與多少時間這個問題遷涉到決定是否委任事務所代辦。

如果自行申辦，不會有所謂的代辦費用，但因為專業度不足要花費大筆的時間，可能後續成立公司之後會衍生相關的問題：例如，明明只是想申請小規模營業人的工作室，最後卻被管區核定必須使用統一發票並按期申報營業稅的情況，時有耳聞。

除此之外決定成立公司的型態也會影響到設立費用，比方說公司登記必須要維持資本確定的原則，因此必須一定要經由會計師進行資本額簽證；至於商號，在資本額未達25萬元的情況，並不需要提示財力證明。

如果委託專業事務所代辦，成立工作室費用大約需要4000～6000元不等，公司組織的費用大約8,000-12,000；兩者之間的差異是組織型態不同，以及公司組織必須經會計師簽證的費用在內；另外資本額的高低，以及營業項目的內容，股東的人數及案件複雜度，與是否兼顧申請其他服務等等，提供創業者做個參考。

至於時間，撇開上面說的因素來說，申辦工作室的時間較短，就看各縣市政府的效率，以新竹地區而言，委託事務所代辦，資料齊全的情況下，最慢三個工作天會取得統編；國稅局核定使用發票與否，則是7-9個工作天。

至於有限公司，由於遷涉到資本額簽證的緣故，因此還會多延長7個工作天的時間。

開啟個人事業前，記得要辦理登記。

一是向縣市政府做商業登記/設立登記，一是向國稅局辦稅籍登記。

稅籍登記如果未達營業稅起徵點不一定會課稅，但可以安心經營，不用擔心被檢舉的風險。

發票一個月要開多少錢?萬一這個月沒有案子(沒有收入)呢??開多少錢與銷售多少有關係。

因為，使用發票營業人會面臨到(1)營業稅及(2)所得稅：(1)營業稅：稅率5%應納稅額=銷項稅額(我全部開出去的發票)-進項稅額(我拿到的所有的發票)-上期留抵稅額(如果銷項稅額小於進項稅額將產生留抵稅額，可留待下期繼續扣抵)。

如果我們申報營業稅時會拿到的401申報書表示如下：應納稅額=銷項稅額(我全部開出去的發票)-進項稅額(我拿到的所有的發票)-上期留抵稅額(如果銷項稅額小於進項稅額將產生留抵稅額，可留待下期繼續扣抵)營業稅是屬消費稅的一種，由上面的圖示我們可以很明確的知道，係代收代付的性質；所以如果開立發票的對象是營業人，那麼營業稅可轉嫁給客戶，所以營業稅不會造成營業人稅的負擔。

如果這個月沒有案件或是收入的時候，可以只買發票與報營業稅。

就好，比方說卡嘉利工作室收入1-6月的情形如下：1月2月3月4月5月6月90,22362,58008,560158,65025,176則卡嘉利只要買3-4月的發票，遇到3-4月的營業稅申報，只要報8,560就可以。

換句話說，如果卡嘉利4月份收入也為0，只要買3-4月的發票，營業稅申報0就好。

(2)所得稅：分為營利事業所得稅及個人綜合所得稅二種。

工作室的課稅回歸到負責人個人的綜合所得稅上，未來我們再另開文章討論，這邊先說明公司的營利事業所得稅課稅情形，目前營所稅稅率20%公司階段所繳的稅，可透過盈餘分配，將公司所繳的營所稅分配給股東，股東可拿回扣抵個人綜所稅，如果公司股利分配之金額小於個人綜所之免稅額及扣除額時，將可申請退稅。

所以最終稅負是決定在個人階段，看看個人及扶養親屬之免稅額+扣除額有多少，扣除其他個人所得(如股利收入、執行業務所得、薪資..)之後之淨額，將可計算出發票開立之免稅額度，一般除非營業額上千萬，否則所得稅負擔是不大的，甚至不用負擔。

做不下去跑去上班，五月報稅怎麼辦?公司是要怎麼結束?可選擇辦理：(1)停業及(2)歇業。

(1)停業：最長可申請暫停營業一年，一年到期之後，可再辦理續停，缺點是每年5月都要辦理結算，但如果未來還想繼續經營，隨時可以繼續。

(2)歇業：註銷的意思，須辦理清決算，程序繁雜，費用較貴。

未來不想上班要再繼續經營，必須重新設立，再重新開始。

由上面的說明我們可以知道三件事：SOHO族如果接案量穩定，可選擇成立公司節稅；至於公司的型態包括有限公司與商號(工作室)，至於如何選擇，必須視未來的營業計畫與項目而定。

開公司的費用與公司的型態相關，而成立公司之後，未來所必須負擔的納稅方式，也會因為公司型態不同而有所差異，因此建議在設立前要做審慎評估。

創業必須要有破釜沉舟的勇氣，創業前最好先分析手邊的資源，創業後要更積極拓展業務來源，才是讓企業成長的不二法門。

延伸閱讀：(1)創業前必看：創業選擇：一篇文章教你看懂，成立工作室要件及該準備哪些文件？一次看懂，創業前要先瞭解的五大件功課！在開始投身「創業」之前，你該注意的五件事！沒有掃瞄器該怎麼辦？推薦Scanbot！公司登記、文件掃瞄小工具公司與行號？簡單3問題教你決定選擇企業類型及瞭解差異性！創業選擇：如何辦理營登？申請公司流程、費用、稅務、勞健保等法律規定？勞健保：負責人的勞健保，該怎麼保？怎麼規劃最省錢？登記地址該設在哪裡？公司行號營業地址困擾大解套跟親戚借地址辦營登，沒支付租金，還需要申報租金嗎??(2)創業後必讀：創業後，公司、企業社和個人，各自該繳什麼稅公司設立完以後，新手老闆負責人該知道的9件大事！開公司必看！公司法第22條之1公司負責人及主要股東資訊申報新手老闆注意：善用稅務行事曆，提醒您報稅時節公司新成立，該選擇自行記帳還是委託記帳？創業者應留意的9大財務會計地雷使用統一發票營業人當期無論有無銷售額，都須申報營業稅如何「正確的」使用統一發票呢？新手老闆們該注意的發票細節營業稅-哪些進項發票憑證可以扣抵？(一)如何「善用」出差等交通費用，合法列報公司費用？營業稅-如何避免取得非實際交易對象憑證(發票)申報扣抵營業稅申報常見錯誤態樣開公司必看！暫繳九月申報攻略，教你輕鬆搞定！營利事業所得稅結算申報常見之申報錯誤或疏失型態免責聲明:上述提供說明及分析，係基於現行法規所提供。

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如遇未來法規改變、發佈新的解釋函令、不同之個案解釋，本文並無義務通知上述之改變。

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