金管銀票字第10100164740 號函 - 判解函釋查詢結果- 銀行局

摘要：, 信託業會計處理自102 年起導入IFRSs 後，信託帳無須依IAS 第3 9 號規定以持有目的為歸類原則，仍以商品別歸類；惟IAS 第32 號及IFRS 第7 號二公報相當於財務 ... 跳至主要內容 金融監督管理委員會銀行局金融法規全文檢索查詢系統 網站導覽 系統首頁 銀行局首頁 意見信箱 RSS ::: 最新訊息 整合查詢 分月法規 法規體系 英文法規查詢 相關網站 使用手冊 ::: 現在位置： 函釋查詢 友善列印 轉寄他人 有加底線者為可點選之項目﹝法條﹞ 共 8 筆/ 現在第 1 筆 下一筆｜ 最末筆 查詢結果 摘　　要： 信託業會計處理自102年起導入IFRSs後，信託帳無須依IAS第3 9號規定以持有目的為歸類原則，仍以商品別歸類；惟IAS第32號及 IFRS第7號二公報相當於財務會計準則公報第36號，尚無須排除信 託帳適用IAS第32號及IFRS第7號二公報 發文機關： 金融監督管理委員會 發文日期： 民國101年08月30日 發文文號： 金管銀票字第 10100164740 號 函 主旨：所報「信託帳採用國際會計準則之意見書」乙案，復如說明，請查照。

說明：一、復貴公會101年5月21日中託查字第1010000456號函。

二、依本會101年6月11日核定貴公會所報修正信託業會計處理原 則之規定，自102年1月1日起，除本會或法令另有規定外， 信託帳之會計處理應依經本會認可之國際財務報導準則（IFRS）、國 際會計準則（IAS）、解釋及解釋公告辦理（以下簡稱IFRSs）。

合 先敘明。

三、有關貴公會建議信託帳金融商品繼續適用95年9月19日金管銀 （四）字第09500266140號函所釋無須依財務會計準則公報第34 號持有目的為歸類原則，仍以商品別為歸類原則乙節，鑑於IAS第 39號相當於財務會計準則公報第34號，爰信託業會計處理自102 年起導入IFRSs後，信託帳無須依IAS第39號規定以持有目的 為歸類原則，仍依上開95年9月19日函釋，以商品別歸類，本 會無意見；惟IAS第32號及IFRS第7號二公報相當於財務會 計準則公報第36號，係規範金融工具之表達與揭露，基於95年9 月19日函釋並未排除信託帳適用該36號公報，故應尚無須排除信 託帳適用IAS第32號及IFRS第7號二公報。

四、有關貴公會建議共同信託基金、信託資金集合管理運用帳戶及不動產 證券化等業務，其淨資產價值計算及財務報告無須採用IFRSs之規 範乙節，查前開信託業務之淨資產價值計算標準規範均規定，於各該 業務價值計算標準規範未規定者，始須依一般公認會計原則（依信託 業會計處理原則第2條第2項規定，102年起即為IFRSs）辦理 ，又該等業務之結算書及報告書或決算報告格式，依法令均已另有規 範。

爰信託業者辦理該等信託業務之淨資產價值計算及財務報告應依 各該規範辦理，尚無需釋示排除適用IFRSs。

正本：中華民國信託業商業同業公會（代表人羅○成） 副本：金融監督管理委員會檢查局、金融監督管理委員會證券期貨局、本會銀行 局 資料來源： 金融監督管理委員會 共 8 筆/ 現在第 1 筆 下一筆｜ 最末筆 友善列印 轉寄他人 隱私權政策宣言 資訊安全政策宣言 瀏覽人次:65628860 資料庫更新週期：二週，最新資料時間：111.06.24 建議使用解析度1024*768，IE8以上版本觀看本網站 220230新北市板橋區縣民大道2段7號7樓　電話：02-8968-9999 歡迎連結使用金融監督管理委員會銀行局金融法規全文檢索查詢系統網站資料。

引用時，請註明資料來源，請確保資料之完整性，不得任意增刪，亦不得作為商業使用。

通過A無障礙網頁檢測