【應收應付及現金管理】定存是現金嗎？ | 財會諮詢

定存是現金嗎？ · 會計師回覆#3 · 吳巧玲. 榮譽會計師. A：企業會計準則公報第2號現金流量表中之現金是指庫存現金及活期存款，而約當現金是指可隨時轉換成 ... 馬上辦 最新消息 找顧問 找知識 找資源 找工具 找網站 常見問題 線上申請專區 財會諮詢專區 財會諮詢專區 我要提問 首頁 財會諮詢專區 應收應付及現金管理 定存是現金嗎？ 定存是現金嗎？ Q：公司存3-6個月的定存，是屬於資產負債表的現金及約當現金嗎？ 姓名：林先生/小姐 行業別：批發及零售業 區域：台中市 詢問日期：2020-09-30 會計師回覆#1 陳重佑 榮譽會計師 A：定存可以當作是信金及約當現金，也可以以「以攤銷後成本衡量的金融資產」入帳，按期將利息認列並增加帳面值，上市櫃公司比較常用後面方法，一般中小企業大多歸為現金與約當現金。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（111年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#351劉專員) 回覆日期2020-09-30 會計師回覆#2 許禮賢 榮譽會計師 A：定期存款在資產負債表上之分類，須視該定期存款之期間而定，若定期存款之期間為短期(三個月內)，且價值變動之風險甚小者，即符合IAS7對於約當現金定義；若定期存款之期間超過三個月，則非屬約當現金，而依據金管會「102年第3季IFRSs宣導會問答集」，理論上該定期存款可分類在攤銷後成本衡量之資產，或實務上偏向歸類於其他金融資產，兩者皆可。

因此，3個月內之定期存款可歸類為現金及約當現金，而6個月之定期存款則歸類為金融資產。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（111年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#351劉專員) 回覆日期2020-09-30 會計師回覆#3 吳巧玲 榮譽會計師 A：企業會計準則公報第2號現金流量表中之現金是指庫存現金及活期存款，而約當現金是指可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小且具高度流動性之定期存款或投資，因此，通常只有短期內(例如，自取得日起三個月內)到期之投資方可視為約當現金。

至於6個月之定存則屬於金融資產。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（111年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#351劉專員) 回覆日期2020-09-30 返回論壇列表 相關提問 無憑證收據如何入帳 Q：公司的外勤人員每個月有固定金額的油資補助，但若外勤人員無法提供相對金額的憑證給公司，那這筆費用是否不能認列入帳呢?　比如憑證掉了，忘記索取等等 詢問日期：2022-04-20 診所相關問題 Q：會計師您好，想請問， 1.診所賺得的錢，不管是自費收入或是健保局發到健保專戶的部分，是否有像公司一樣需經過法 規規定的盈餘分配才可拿取?或是平常即可自由取用? 2.若是採購紗布、酒精等醫療耗材，需取得2聯式發票或3聯式發票?若是採購器材呢? 詢問日期：2022-03-26 鋪設會車道應使用哪個會計科目？ Q：公司向附近農民租地鋪設會車道，鋪設過程發生的費用（鋼筋及模板、混凝土、挖土機工作、板車運費...等），應列哪個會計科目比較合適？ 詢問日期：2022-03-24