會計14-01現金之意義－金融試題

華碩總公司請您擔任內部控制制度設計的工作，以下哪一項是有關現金交易部分，您可能會建議 ... 規定，定期存款期間超過多久以上，均不列為「現金及約當現金」之範疇？ 跳到主要內容 會計14-01現金之意義－金融試題 取得連結 Facebook Twitter Pinterest 以電子郵件傳送 其他應用程式 12月20,2017 【選擇題】 【2】01.新北公司2013年底之部分財務資料如下：①活期存款餘額$11,000②支票存款餘額$21,000③郵政匯票$10,500④勞工退休基金帳戶餘額$90,000⑤收到即期支票$9,000⑥員工借條$5,000。

請問新北公司2013年12月31日「現金及銀行存款」餘額是多少？(1)$41,000(2)$51,500 (3)$131,000(4)$141,500。

[103土銀] 現金及銀行存款=$11,000+$21,000+$10,500+$9,000=$51,500   【4】02.華碩總公司請您擔任內部控制制度設計的工作，以下哪一項是有關現金交易部分，您可能會建議的？(1)所有的零星支出均一律以支票支付(2)指派即將離職的員工負責現金交易作業(3)請蕭敬騰擔任代言人，以增加現金交易收入(4)核准付款與開立支票的工作，不要由同一人處理。

[104華銀] (1)零星支出以零用金支付。

(4)管帳不管錢，管錢不管帳。

  【3】03.金大公司年終進行盤點時得到以下資訊：郵票500元、印花稅票1,000元、銀行存款25,000元、庫存現金5,000元、員工借條15,000元、存入保證金10,000元、即期匯票10,000元，請問公司帳列「現金及約當現金」之總金額應為何？(1)30,000元(2)45,000元(3)40,000元(4)56,500元。

[104彰銀] 現金及約當現金=$25,000+$5,000+$10,000=$40,000 印花稅票屬於預付稅捐。

郵票屬於預付郵電費。

員工借據屬於其他應收款。

存入保證金屬於其他非流動負債。

  【1】04.如果被投資金融資產的到期日在3個月以內且其信用(違約)風險很低時，一般會將它歸類為(1)現金及約當現金(2)按攤銷後成本衡量之金融資產(3)透過損益按公允價值衡量之金融資產(4)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。

[104臺銀] 如果被投資金融資產的到期日在3個月以內且其信用(違約)風險很低時，一般會將它歸類為現金及約當現金。

  【3】05.105年12月31日澳洲公司帳上有零用金$3,700，第一銀行支票存款$89,000，華南銀行存款透支$23,000及顧客償還貨款寄來之郵局匯票$5,500，若公司帳上與銀行對帳單無任何差異，則105年底資產負債表上之現金餘額為何？(1)$69,700(2)$75,200 (3)$98,200(4)$121,200。

[105企銀] 現金餘額=$3,700+$89,000+$5,500=$98,200   【1】06.依據國際財務報導準則(IFRS)規定，定期存款期間超過多久以上，均不列為「現金及約當現金」之範疇？(1)三個月(2)六個月(3)九個月(4)十二個月。

[105企銀] 依IAS7第7段規定，符合約當現金定義之投資，必須可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。

通常只有短期內(例如，自取得日起三個月內)到期之投資方可視為約當現金。

若定期存款屬短期(三個月內)且價值變動小(定存利率低)者，即符合上述之約當現金定義；若超過三個月的定存原則上非屬約當現金，理論上可分類在攤銷後成本衡量之資產，或實務上偏向歸類於其他金融資產，兩者皆可。

  【4】07.下列何者不是保全現金的良好內部控制？(1)收到的現金應每日存入銀行(2)現金會計處理及現金收付的工作，應由不同的人員擔任(3)除了小額支出外，應以支票支付款項(4)由負責現金會計處理的人員，定期編製銀行往來調節表。

[105農庫] (4)職能分工，管錢不管帳，管帳不管錢。

  【3】08.大成公司年底資料如下： 支票存款帳戶 $30,000 零用金 500 定期存款(兩個月到期) 8,200 遠期支票 2,100 請問大成公司應報導之現金及約當現金金額為何？(1)$30,000(2)$30,500(3)$38,700 (4)$40,800。

[105臺銀] 現金及約當現金=$30,000+$500+$8,200=$38,700   【2】09.關於現金之管理與內部控制之敘述，下列何者錯誤？(1)現金保管與會計紀錄應由不同人負責(2)當日現金收入為了降低運輸風險，可間隔一段時日與他日之現金同時存入銀行(3)應使用收銀機記錄現金銷貨交易(4)除設有零用金制度處理小額支付外，其餘現金支付應以支票或匯款支付。

[106合庫] 收到現金當日存入銀行。

  【1】10.下列哪一項目屬現金？(1)活期存款(2)遠期支票(3)印花稅票(4)員工借據。

[107農庫] 遠期支票屬於應收票據。

印花稅票屬於預付稅捐。

員工借據屬於其他應收款。

  【1】11.有關現金之報導，下列敘述何者正確？(1)現金包括銀行活期存款、即期支票(2)用途受限制之銀行存款應列為現金(3)郵票應列為現金加項(4)員工借款條應列為現金加項。

[108土銀] 用途受限制之銀行存款列為基金。

郵票列為預付郵電費。

員工借款條列為其他應收款。

  【4】12.下列何項「未」被納入「現金科目」中？(1)郵政匯票(2)旅行支票(3)銀行本票(4)存出保證金。

[108兆豐] 存出保證金屬於其他非流動資產。

  【3】13.賢孝公司X9年6月31日帳上科目餘額如下：庫存現金及週轉金$50,000元、銀行支票存款$1,500,000元、活期存款$2,500,000元、定期存款$6,500,000元(可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小，短期並具高度流動性)、國內未上市(櫃)股票$10,500,000元、郵票$3,000元、員工借條$45,000元。

請問：「現金及約當現金」之金額為多少元？(1)$1,550,000元(2)$4,050,000元(3)$10,550,000元(4)$21,050,000元。

[109一銀] 現金及約當現金=$50,000+$1,500,000+$2,500,000+$6,500,000=$10,550,000 取得連結 Facebook Twitter Pinterest 以電子郵件傳送 其他應用程式 留言 這個網誌中的熱門文章 會計14-03銀行存款－統測試題 4月01,2019 【四技二專試題】【B】01.台中公司12月底銀行對帳單之存款餘額為$140,000，本月份其他資料如下：(1)在途存款$20,000，(2)未兌現支票$10,000，(3)銀行手續費$10,000，試計算12月底正確銀行存款餘額？(A)$140,000(B)$150,000(C)$160,000(D)$170,000。

[90商業]正確餘額=$140,000+$20,000-$10,000=$150,000 【B】02.銀行結單餘額$700,000，未兌現支票$50,000(內含保付支票$10,000)，在途存款$30,000，銀行託收票據$5,000，則銀行存款的正確餘額為(A)$680,000(B)$690,000(C)$695,000(D)$770,000。

[90管理]正確餘額=$700,000-($50,000-$10,000)+$30,000=$690,000 【B】03.彰化公司在編製11月30日之銀行往來調節表後，公司之調整分錄中，借記「應收帳款」，貸記「現金」，試問此一分錄表示銀行往來調節表中，哪一項目之調整？(A)銀行對帳單餘額減項(B)公司帳現金餘額減項(C)銀行對帳單餘額加項(D)公司帳現金餘額加項。

[91商業] 【D】04.苗栗公司於3月24日簽發金額$1,200的支票給供應商，此張支票於4月14日兌現，試問苗栗公司編製4月份銀行往來調節表時，此筆$1,200之支票應如何處理？(A)從銀行對帳單之現金餘額扣除(B)列為公司帳現金餘額的減項(C)列為公司帳現金餘額的加項(D)不必處理。

[91商業] 【D】05.編製正確餘額式銀行調節表後，對於未達帳中，銀行已作貸記而公司未作借記之事項：託收票據和所附利息，應如何處理？(A)是公司之錯誤，應作改正分錄(B)因未與公司帳載一致，是銀行的錯誤，應要求銀行改正(C)公司應作貸記：託收票據和貸記：利息收入之分錄(D)公司應作借記：銀行存款；貸記：應收票據，貸記：利息收入之分錄。

[93商業 閱讀完整內容 會計14-03銀行存款－公職試題 12月21,2017 【選擇題】【D】01.根據甲公司9月份之銀行對帳單顯示，9月底銀行存款餘額$32,500、存款不足退票$1,800、銀行手續費$200。

另外，甲公司整理帳上資料得知，9月底在途存款為$4,200、未兌現支票$2,500。

試問，甲公司9月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少？(A)$28,800(B)$32,200(C)$32,800(D)$36,200。

[106外交四等]正確餘額=$32,500+$4,200-$2,500=$34,200調整前餘額=$34,200+$1,800+$200=$36,200 【B】02.甲公司7月底銀行對帳單餘額為$950,000，銀行存款調節表中有下列事項：銀行代收票據$50,000、銀行代付款項$60,000、銀行手續費$300、在途存款$30,000、未兌現支票$120,000，該公司7月底帳載存款餘額為多少？(A)$860,000(B)$870,300(C)$1,029,700(D)$1,040,000。

[106地方五等]正確餘額=$950,000+$30,000-$120,000=$860,000帳載餘額=$860,000-$50,000+$60,000+$300=$870,300 【A】03.甲公司X7年8月31日編製銀行調節表時，銀行對帳單餘額為$215,000，發現銀行對帳單上顯示銀行有代扣手續費$180、代收票據$12,400，8月31日流通在外未兌現支票$24,000，在途存款$13,000；此外，公司X7年8月份因購買文具用品開立的支票$890，公司帳上誤記為$980。

試問甲公司X7年8月31日調整前之帳列銀行存款餘額為何？(A)$191,690(B)$191,870(C)$204,000(D)$216,310。

[106地方四等]正確餘額=$215,000-$24,000+$13,000=$204,000帳列餘額=$204,000+$180-$12,400-($980-$890)=$191,690 【C】04.甲 閱讀完整內容 會計14-03銀行存款－金融試題 4月01,2019 【選擇題】【1】01.當月份公司已經開出的支票，但持票人尚未兌現，請問編製當月份銀行存款調節表時，這筆金額應如何處理？(1)從銀行對帳單的餘額中扣除(2)從公司的餘額中扣除(3)增加銀行對帳單的餘額(4)不予理會，無須調整處理。

[103一銀]未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。

 【1】02.羅東公司在7月31日帳列銀行存款餘額為$55,500，銀行對帳單餘額為$49,700。

如果銀行存款調節表上的調節項目只有下列五項：①在途存款$32,000②銀行存款利息$250③銀行代收票據$8,500④銀行代付公用事業費用$550⑤未兌現支票等項目，請問羅東公司7月份未兌現支票的總額為多少？(1)$18,000(2)$26,200(3)$37,800(4)$46,000。

[103土銀]正確餘額=$55,500+$250+$8,500-$550=$63,700未兌現支票=$49,700+$32,000-$63,700=$18,000 【4】03.下列何者不是公司帳現金餘額與銀行對帳單之餘額間產生時間差的原因？(1)未兌現支票(2)在途存款(3)銀行代付水電費(4)公司將$500之支出誤記為$550。

[103企銀]將$500之支出誤記為$550，屬於公司調整事項。

 【1】04.保成公司1月31日編製銀行調節表前，公司帳上及銀行對帳單上之餘額分別為$155,000及$95,000。

經查證得知兩者差異原因為：銀行代扣電話費$4,000，公司開出支付運費之支票$3,760，帳上誤記為$3,670，在途存款$9,000，銀行誤將兌付宜寧公司之票據記入本公司之帳戶，請問該票據之金額為多少？(1)$46,910(2)$92,590(3)$92,700(4)$97,530。

[103板信]正確金額=$95,000+$9,000=$104,000銀行誤記=$155,000-$4,000-($3,760-$3,670)-$104,000=$46,910 【4】05.編製簡單 閱讀完整內容 辛巴達 瀏覽簡介 封存 四月20221 一月20211 四月20193 十二月201715 檢舉濫用情形