會計科目

Q：拿公司的前去做定存那會計科目要怎麼認列? ... 目前三個月以上至一年間之定期存款，有公司主張為約當現金-定期存款，亦有公司主張為無活絡市場之債券投資，只要公司 ... 馬上辦 最新消息 找顧問 找知識 找資源 找工具 找網站 常見問題 線上申請專區 財會諮詢專區 財會諮詢專區 我要提問 首頁 財會諮詢專區 日記帳到會計帳 會計科目 會計科目 Q：拿公司的前去做定存那會計科目要怎麼認列? 期中的利息就是利息收入嗎? 姓名：陳先生/小姐 行業別：Ｚ大類【其他未分類業】 區域：台北市 詢問日期：2017-10-11 會計師回覆#1 李冠賢 榮譽會計師 A：公司拿資金由銀行存款-活期存款，轉列銀行存款-定期存款，如果該定期存款是一年期以上者，應列為無活絡市場之債券投資-非流動之科目，不可以列為現金及約當現金中。

如果是一年期以內之定期存款，公司可以主張該定期存款為隨時可以轉換為現金及約當現金之定期存款，而仍列為現金及約當現金-定期存款之科目中。

但是也有公司主張只有3個月之定期存款列為現金及約當現金-定期存款之科目中，三個月以上之定期存款均列為無活絡市場之債券投資，並依一年內者列為無活絡市場之債券投資-流動之科目，一年以上者列為無活絡市場之債券投資-非流動之科目。

目前三個月以上至一年間之定期存款，有公司主張為約當現金-定期存款，亦有公司主張為無活絡市場之債券投資，只要公司於會計政策及財報附註揭露相關內容即可，這2種主張上市櫃公司君有人採用。

收取之利息收入，列入綜合損益表之利息收入中。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（111年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#351劉專員) 回覆日期2017-10-11 返回論壇列表 相關提問 關於優待客戶費用 Q：會計師您好 公司出借設備供客戶使用不收取任何費用，一旦客戶將設備毀損則視同出售，然，客戶認為設備為其他因素致使毀損，故不打算負賠償責任，最後公司與客戶達成共識各負擔一半費用 請問發票開立給客戶是開立全額還是一半價金？ 另外贈送視同銷售，需要開立發票給自己，那如果是減免收費，需如何開立發票？ 詢問日期：2022-04-01 股東出席率計算 Q：請問股東出席率要如何計算？若第一次開會，有一股東未出席，股數50,000，出席率是多少？ 詢問日期：2022-04-06 印花稅-續 Q：謝謝會計師回覆，請問是雙方各自貼自己留存的合約印花嗎？謝謝 詢問日期：2022-05-04