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「定期存款」在資產負債表上之分類？

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IAS 7「現金流量表」第7段規定：「符合約當現金定義之投資，必須可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。

因此，通常只有短期內(例如，自取得日起三個月內)到期之 ... 財務管理 首頁 找知識 財務管理 財務管理 「定期存款」在資產負債表上之分類？ 「定期存款」在資產負債表上之分類？ 發佈日期：2014-04-02 點閱次數：9206 　　IAS7「現金流量表」第7段規定：「符合約當現金定義之投資，必須可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。

因此，通常只有短期內(例如，自取得日起三個月內)到期之投資方可視為約當現金」。

　　因此，定期存款在資產負債表上之分類，須視該定期存款之期間而定，若定期存款之期間為短期(三個月內)，且價值變動之風險甚小者，即符合IAS7對於約當現金定義；若定期存款之期間超過三個月，則非屬約當現金，而依據金管會「102年第3季IFRSs宣導會問答集」，理論上該定期存款可分類在攤銷後成本衡量之資產，或實務上偏向歸類於其他金融資產，兩者皆可。

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