會計14-02零用金－公職試題

【選擇題】. 【D】01.丁公司採零用金制度，當員工以零用金支付快遞運費時，應作分錄為 (A)借記現金 (B)貸記零用金 (C)貸記銀行存款 (D)不作分錄。

[106外交四等]. 跳到主要內容 會計14-02零用金－公職試題 取得連結 Facebook Twitter Pinterest 以電子郵件傳送 其他應用程式 12月20,2017 【選擇題】 【D】01.丁公司採零用金制度，當員工以零用金支付快遞運費時，應作分錄為(A)借記現金(B)貸記零用金(C)貸記銀行存款(D)不作分錄。

[106外交四等] 零用金平時動支時，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

  【B】02.下列那項敘述不符合現金管理之內部控制原則？(A)空白支票需預先編號且保存於保險箱中(B)零用金盤點前均事先通知零用金保管人(C)強制規定管理現金記錄員工定期輪調(D)指定不同員工記錄現金交易與管理現金。

[106地方五等] (B)零用金應不定期盤點，避免不正當挪用。

  【D】03.若期末「現金短溢」項目為貸方餘額，則在財務報表上應如何表達？(A)綜合損益表上列為費損(B)資產負債表上列為其他負債(C)資產負債表上列為資產抵銷項目(D)綜合損益表上列為收益。

[106身心五等] 現金短溢借餘列於營業外費損，現金短溢貸餘列於營業外收益。

  【D】04.甲公司有零用金$300，在撥補日零用金餘額為$12，而各項費用支出憑證總和為$290，則撥補分錄為(A)借記零用金$290(B)貸記零用金$290(C)借記現金短溢$2(D)貸記現金短溢$2。

[106初考] 借：各項費用$290 　　貸：銀行存款$288 　　　　現金短溢  2   【C】05.甲公司設置零用金$400.00，在撥補日餘額為$21.70，各項費用支出憑證總和為$383.30，則撥補分錄為何？(A)借記零用金$383.30(B)借記現金短溢$5.00(C)貸記現金短溢$5.00(D)貸記現金$383.30。

[106退役四等] 借：各項費用$383.30 　　貸：現　　金$378.30($400.00-$21.70) 　　　　現金短溢  5.00   【C】06.若公司零用基金為$3,000，在撥補日之現金餘額為$218，而各項費用之支出憑證總和為$2,792，則下列何者屬於正確撥補分錄之一部分？ (A)借記零用金$2,792(B)貸記現金$2,792(C)貸記現金短溢$10(D)借記現金$2,782。

[106普考] 借：各項費用$2,792 　　貸：現　　金$2,782($3,000-$218) 　　　　現金短溢   10   【B】07.有關零用金的會計處理，下列何種情況不用作分錄？(A)提高零用金額度(B)支付零用金並取得交易憑證(C)期末決定不補充已動用之零用金(D)撥補時，零用金及收據並未短少。

[107初考] 平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

  【C】08.X1年10月1日甲公司設立定額零用金$20,000，由於零用金不敷使用，故於X1年12月1日增加零用金額度為$30,000。

X1年12月31日財報日撥補零用金時，檢查零用金收據，發現下列支出：購買文具用品$6,000、訂購報章雜誌$4,000、支付計程車車資$3,300、支付快遞費用$5,450，還有一張支付員工生日聚餐費用之收據，但是金額模糊不清楚。

至於盤點手存零用金，則有$6,500。

若零用金短缺$600，則員工生日聚餐費用收據之金額應為何？(A)$2,950(B)$3,550(C)$4,150(D)$4,750。

[108原民四等] 收據金額=$30,000-($6,000+$4,000+$3,300+$5,450)-$600-$6,500=$4,150   【D】09.甲公司之會計部門於X1年8月1日設立零用金帳戶，金額為$5,000。

8月31日撥補零用金時，以下為相關支出憑單：影印紙$341，快遞費用$632，文具用品費$456，燈具維修費$531，且保管零用金的保險箱內尚有現金共$3,000。

試問，8月31日撥補零用金時之撥補金額？(A)$1,931(B)$2,040(C)$1,960(D)$2,000。

[109記帳士] 借：文具用品費$797($341+$456) 　　快遞費用　632 　　燈具維修費531 　　現金短溢　 40 　　貸：現　　金$2,000   【A】10.甲公司設置定額零用金$5,000，X1年12月支付快遞費用$1,500，年底未撥補零用金。

X2年1月支付書報費$1,200、水費$800、郵資$700。

X2年1月底出納開支票撥補零用金時，手存現金尚餘$500，則X2年1月底之撥補分錄，下列何者正確？(A)借記現金短溢$300(B)貸記零用金$1,500(C)借記各項費用$4,200(D)貸記銀行存款$5,000。

[109普考] 借：零用金　　$1,500 　　書報雜誌費1,200 　　水電費　　  800 　　郵電費　　  700 　　現金短溢　  300 　　貸：銀行存款　$4,500   【B】11.X1年7月1日甲公司設立零用金定額為$5,000，並以零用金支付7月3日水電費$2,500、7月15日運費$2,000，8月1日補充零用金並將零用金額度增加至$5,500。

下列有關零用金之分錄何者為非？(A)7月1日借記：零用金，貸記：現金(B)7月3日借記：水電費，貸記：零用金(C)8月1日借記：水電費、運費，貸記：現金(D)8月1日借記：零用金，貸記：現金。

[110地方五等] (B)平時動支不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

  【C】12.如果未在期末撥補零用金，則企業之財務報表會產生何種錯誤？(A)費用高估，現金高估(B)費用高估，現金低估(C)費用低估，現金高估(D)無影響。

[110初考] 未做期末撥補分錄 借：各項費用(費用低估) 　　貸：銀行存款(現金)(現金高估)   【D】13.乙公司X0年3月30日撥補零用金，當日零用金保管箱餘現金$1,655，其傳票上的分錄中出現「借：現金短溢$325」，此外請款憑證包含：郵資$3,000、運費$8,500、雜支$1,885以及交通費$2,635。

試求當初設置零用金之額度為何？(A)$12,000(B)$14,230(C)$17,350(D)$18,000。

[110記帳士] 零用金=$1,655+$325+$3,000+$8,500+$1,885+$2,635=$18,000   取得連結 Facebook Twitter Pinterest 以電子郵件傳送 其他應用程式 留言 這個網誌中的熱門文章 會計14-03銀行存款－統測試題 4月01,2019 【四技二專試題】【B】01.台中公司12月底銀行對帳單之存款餘額為$140,000，本月份其他資料如下：(1)在途存款$20,000，(2)未兌現支票$10,000，(3)銀行手續費$10,000，試計算12月底正確銀行存款餘額？(A)$140,000(B)$150,000(C)$160,000(D)$170,000。

[90商業]正確餘額=$140,000+$20,000-$10,000=$150,000 【B】02.銀行結單餘額$700,000，未兌現支票$50,000(內含保付支票$10,000)，在途存款$30,000，銀行託收票據$5,000，則銀行存款的正確餘額為(A)$680,000(B)$690,000(C)$695,000(D)$770,000。

[90管理]正確餘額=$700,000-($50,000-$10,000)+$30,000=$690,000 【B】03.彰化公司在編製11月30日之銀行往來調節表後，公司之調整分錄中，借記「應收帳款」，貸記「現金」，試問此一分錄表示銀行往來調節表中，哪一項目之調整？(A)銀行對帳單餘額減項(B)公司帳現金餘額減項(C)銀行對帳單餘額加項(D)公司帳現金餘額加項。

[91商業] 【D】04.苗栗公司於3月24日簽發金額$1,200的支票給供應商，此張支票於4月14日兌現，試問苗栗公司編製4月份銀行往來調節表時，此筆$1,200之支票應如何處理？(A)從銀行對帳單之現金餘額扣除(B)列為公司帳現金餘額的減項(C)列為公司帳現金餘額的加項(D)不必處理。

[91商業] 【D】05.編製正確餘額式銀行調節表後，對於未達帳中，銀行已作貸記而公司未作借記之事項：託收票據和所附利息，應如何處理？(A)是公司之錯誤，應作改正分錄(B)因未與公司帳載一致，是銀行的錯誤，應要求銀行改正(C)公司應作貸記：託收票據和貸記：利息收入之分錄(D)公司應作借記：銀行存款；貸記：應收票據，貸記：利息收入之分錄。

[93商業 閱讀完整內容 會計14-03銀行存款－公職試題 12月21,2017 【選擇題】【D】01.根據甲公司9月份之銀行對帳單顯示，9月底銀行存款餘額$32,500、存款不足退票$1,800、銀行手續費$200。

另外，甲公司整理帳上資料得知，9月底在途存款為$4,200、未兌現支票$2,500。

試問，甲公司9月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少？(A)$28,800(B)$32,200(C)$32,800(D)$36,200。

[106外交四等]正確餘額=$32,500+$4,200-$2,500=$34,200調整前餘額=$34,200+$1,800+$200=$36,200 【B】02.甲公司7月底銀行對帳單餘額為$950,000，銀行存款調節表中有下列事項：銀行代收票據$50,000、銀行代付款項$60,000、銀行手續費$300、在途存款$30,000、未兌現支票$120,000，該公司7月底帳載存款餘額為多少？(A)$860,000(B)$870,300(C)$1,029,700(D)$1,040,000。

[106地方五等]正確餘額=$950,000+$30,000-$120,000=$860,000帳載餘額=$860,000-$50,000+$60,000+$300=$870,300 【A】03.甲公司X7年8月31日編製銀行調節表時，銀行對帳單餘額為$215,000，發現銀行對帳單上顯示銀行有代扣手續費$180、代收票據$12,400，8月31日流通在外未兌現支票$24,000，在途存款$13,000；此外，公司X7年8月份因購買文具用品開立的支票$890，公司帳上誤記為$980。

試問甲公司X7年8月31日調整前之帳列銀行存款餘額為何？(A)$191,690(B)$191,870(C)$204,000(D)$216,310。

[106地方四等]正確餘額=$215,000-$24,000+$13,000=$204,000帳列餘額=$204,000+$180-$12,400-($980-$890)=$191,690 【C】04.甲 閱讀完整內容 會計14-03銀行存款－金融試題 4月01,2019 【選擇題】【1】01.當月份公司已經開出的支票，但持票人尚未兌現，請問編製當月份銀行存款調節表時，這筆金額應如何處理？(1)從銀行對帳單的餘額中扣除(2)從公司的餘額中扣除(3)增加銀行對帳單的餘額(4)不予理會，無須調整處理。

[103一銀]未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。

 【1】02.羅東公司在7月31日帳列銀行存款餘額為$55,500，銀行對帳單餘額為$49,700。

如果銀行存款調節表上的調節項目只有下列五項：①在途存款$32,000②銀行存款利息$250③銀行代收票據$8,500④銀行代付公用事業費用$550⑤未兌現支票等項目，請問羅東公司7月份未兌現支票的總額為多少？(1)$18,000(2)$26,200(3)$37,800(4)$46,000。

[103土銀]正確餘額=$55,500+$250+$8,500-$550=$63,700未兌現支票=$49,700+$32,000-$63,700=$18,000 【4】03.下列何者不是公司帳現金餘額與銀行對帳單之餘額間產生時間差的原因？(1)未兌現支票(2)在途存款(3)銀行代付水電費(4)公司將$500之支出誤記為$550。

[103企銀]將$500之支出誤記為$550，屬於公司調整事項。

 【1】04.保成公司1月31日編製銀行調節表前，公司帳上及銀行對帳單上之餘額分別為$155,000及$95,000。

經查證得知兩者差異原因為：銀行代扣電話費$4,000，公司開出支付運費之支票$3,760，帳上誤記為$3,670，在途存款$9,000，銀行誤將兌付宜寧公司之票據記入本公司之帳戶，請問該票據之金額為多少？(1)$46,910(2)$92,590(3)$92,700(4)$97,530。

[103板信]正確金額=$95,000+$9,000=$104,000銀行誤記=$155,000-$4,000-($3,760-$3,670)-$104,000=$46,910 【4】05.編製簡單 閱讀完整內容 辛巴達 瀏覽簡介 封存 四月20221 一月20211 四月20193 十二月201715 檢舉濫用情形