按攤銷後成本衡量之金融資產定期存款

現金及約當現金. 定期存款. 26. 財報附註建議範本：. 附註十二- 金融工具之種類. 三個月以內未受限定存. • 三個月以內定存. 且質押. • 三個月以上定存.

... 故未歸屬為現金。 臺灣：定期存款若屬短期(三個月內)且價值變動小(定存利率低)者，即符合約當現金定義；若超過三個月的定存原則上非屬約當.

存出保證金 ... 表日後12 個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產負 ... (一) 質押定存係質押於台灣中小企業銀行作為其開立保證函予財團法人.

IAS 7「現金流量表」第7段規定：「符合約當現金定義之投資，必須可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。因此，通常只有短期內(例如，自取得日起三個月內)到期之 ...