SAP成本核算步驟簡介之二 - 道客文檔

ii. 如果管理費用-水電費未建立初級成本要素，就不需要也不能輸入成本中心或其他成本物件了，也就不產生co憑證，當然也意味你在期末不能使用co的分配功能 ... SAP成本核算步驟簡介之二 2021-08-0710:22:04字數3698閱讀4815 理解功能範圍 理解sap的整個生產費用結轉過程，先熟悉一個重要名詞：功能範圍，功能範圍簡單理解就是費用屬性，你也理解其為一個“複雜的”輔助核算欄位。

為什麼起用功能範圍？ 首先，因為sap的科目不象國內傳統習慣設定多級，其次，象sap這樣高度整合的系統，很多會計憑證是從各模組整合過來的，舉一個比較典型的例子，輔助生產車間、基本生產車間、銷售部門、管理部門都有計算機，假設將計算機設定為一資產類別（tcode：oaoa），如下圖： 資產分類10100代表計算機，對應一科目分配10，然後tcode：ao90給配置各種資產業務對應的會計科目,最典型的是折舊費用和累計折舊這對科目,在ao90定義計算機折舊費用科目時,如果單從折舊費科目本身上,實際上是不能區分折舊費用輔助生產、基本生產成本、銷售費用還是管理費用,然而，在建立資產主資料時,通常會輸入資產所對應的成本中心,在sap中,成本中心主資料可設定功能範圍和業務範圍/利潤中心（可根據業務範圍/利潤中心出費用報表），折舊費用+功能範就區分出了費用性質，現在你可以理解說功能範圍類似一個不需要手工輸入而自動從成本物件帶出的輔助核算欄位,成本中心就是一常見成本物件,生產工單和實際內部訂單等也是成本物件。

sap中，成本物件都設定有主資料,比起一般的“輔助核算”欄位而言,兩者核算資訊量顯然不可一日同語。

不啟用功能範圍的例項 下面是我和一位網友關於不起用功能範圍的對話，或許可以加深您對功能範圍的理解： 問：專案未啟用功能範圍,在科目設定上就將費用分開，比如銷售費用-水電費、管理費用-水電費、製造費用-水電費、基本生產-水電費（或科目描述倒過來），企業財務人員認為從科目直接分開會比較直觀。

現在問題是，比如來了一張水電費發8000塊，記帳人員首先計入理費用-水電費，期末再去分配，有什麼很簡便的處理方法沒有？ 我：這些老會計如果總是以國內習慣去理解sap,多半會造成思維十分混亂,腦袋一片糨糊，按照sap習慣解決方法是：科目只設定水電費，如果當月外購水電費用發票數量較多，為了減少記帳工作量，可以首先計入一成本中心比如財務成本中心（對應功能範圍為管理費用），在期末再使用co模組的分配到其它成本中心；當然期末才一張發票，fi記帳時直接拆分到各成本中心也行，省略co分配動作。

需要強調的是，sapfi和co模組是分開的，原則上所有損益科目都可建立初級成本要素，只有建立成本要素後的損益科目才會在產生fi憑證時將損益過帳到co模組，co憑證不要求平衡，它儲存建立了初級成本要素損益科目的發生額。

就上面這憑證，fi憑證分路如下： dr:管理費用-水電費8000+財務成本中心（暫記無功能範圍） *-co憑證單行記錄管理費用-水電費在財務成本中心發生，業務交易碼：coin *sap以業務交易欄位區分不同的業務交易比如是fi過帳還是分配分攤 cr：應付帳款-水電**商 現在有兩種情況: i:管理費用-水電費如果建立了初級成本要素,則其記帳時一定要輸入一成本物件(比如成本中心或實際內部訂單等),因為初級成本要素+成本物件才產生co憑證過帳到 co模組。

ii.如果管理費用-水電費未建立初級成本要素，就不需要也不能輸入成本中心或其他成本物件了，也就不產生co憑證，當然也意味你在期末不能使用co的分配功能。

如果記帳時未區分出水電費，期末可以使用fi的功能將費用“分配”出去，有多種方式：週期憑證(tcode:fbd2),樣本憑證(tcode: fbm2),科目分配置模型(tcode:fkmt,記帳碼:使用00)或直接fb50做個變式(tcode: shd0)都行，期末做調整： dr:銷售費用-水電費500 製造費用-水電費1000 基本生產-水電費1500 cr：管理費用-水電費3000(是否使用反記帳標誌?) 上面分錄你看出什麼問題沒有？如果沒有,我說出三點意見： (a).大多數情況下，企業需要將費用核算明細到成本中心，此時,你就不能不為該費用科目建立初級成本要素。

(b).轉出的3000管理費用-水電費是否使用反記帳?確保證管理費用-水電費的發生額一直在”借”方? 答:紅字用於更正,結轉就應從貸方轉出,似乎矛盾,如何辦? *關於sap的反記帳和國內所謂紅字沖銷的對比請參看其他章節,此處不討論,突然想起 來有次看到這樣一個問題，說某erp產生了類似這樣的分錄: dr:銷售費用-水電費500 製造費用-水電費1000 基本生產-水電費1500 dr：管理費用-水電費-3000 如此設計思路確實保證了管理費用-水電費確全在借方,卻忽略了一個基本要求 ”有公必有母,有借必有貸”,都全借了,什麼世道? (c).啟用功能範圍不過設定幾個功能範圍而已,好處多多,何樂不為? 問：那麼,是否sap系統所有損益科目都需要建立初級成本要素呢？ 我：一般原則是: 生產費用和期間費用建立成本要素,因為多數企業花了大把銀兩實施erp不是用來做花瓶當擺設的,這些費用一般都需根據部門(對應成本中心)明細核算,象營業外收入支出所得稅費用投資收益等損益表科目,目前有以下兩種處理方法: (a).這些科目不建立成本要素,因此記帳只有fi憑證,無需輸成本物件,可以設想象營業外收支這樣的偶而利得損失是不需要成本中心或其它成本物件承擔的,缺點是這些科目使用不了co的一些功能。

(b).建立成本要素,fi記帳伴隨co憑證,也需要一個成本物件,使用什麼成本物件呢?成本中心,實際內部訂單,wbs元素和獲利分析段(如啟用co-pa模組),有的企業是建立虛擬成本中心給這些科目做成本物件,比如成本中心-營業外支出(虛擬),由於啟用了功能範圍,因此只好也對應一個叫營業外支出的功能範圍,如下圖,是建立功能範圍的配置和參考功能範圍設定圖。

採用這種虛擬成本中心做成本物件的實施思路，則營業外收支、其它業務收支、所得稅費用、資產減值損失、投資收益等損益項估計都要建立虛擬成本中心和功能範圍，麻煩的是如需要根據業務範圍/利潤中心出報表比如損益表，一個虛擬成本中心只能對應到一個業務範圍/利潤中心，如果有8個業務範圍/利潤中心，是否需要建立8套虛擬成本中心？ 所以個人認為，此種思路不大可取，如果實施了co-pa，這些損益表科目又建立了初級成本要素，可以使用獲利分析段psg做成本物件。

關於功能範圍的討論先到此為止。

輔助生產成本核算 幾個名詞： 輔助生產費用：包括輔助生產車間為生產產品或提供勞務而發生的原材料費用、動力費用、工資及福利費以及輔助生產車間的製造費用(如輔助生產車間的製造費用發生額小,可不通過“製造費用”而是直接通過“輔助生產成本”核算)。

為生產和提供一定種類和一定數量的產品或勞務所耗費的輔助生產費用之和，即構成輔助生 產成本。

典型的輔助生產費用分配方法： (1).直接分配法： 不考慮各輔助生產車間之間相互提供勞務或產品的情況，而是將各輔助生產費用直接分配給輔助生產以外的各收益單位。

分配公式： 成本分配率＝待分配輔助生產費用÷（輔助車間外部各受益單位耗用勞務量） (2).順序分配法/梯形分配法： 各種輔助生產之間的費用分配應按照輔助生產車間受益多少的順序排列，受益少的排列在前，先將費用分配出去，受益多的排列在後，後將費用分配出去。

(3).互動分配法： 通常包括對內分配(輔助車間首先互動分配各自承擔的費用)和對外分配(互動分配後再對外部受益單位進行分配)兩步。

(4).代數分配法： 通過聯立公式計算出輔助生產勞務的單位成本，然後根據各受益單位耗用量分配費用。

(5).按計劃成本分配法： 按計劃單位成本在各收益單位分配,實際和計劃差異在分配給外部收益單位或將差異直接計入管理費用。

一個手工記帳時代輔助生產明細帳多欄帳實圖。

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