會計師防制洗錢、打擊資恐執行強度提高

配合資恐防制法增訂會計師對指定制裁對象相關義務，及依防制洗錢金融行動工作組織（FATF）四十項建議，金管會日前將「會計師防制洗錢辦法」修正為「會計師防制洗錢及 ...    加入會員 /  會員登入 進階搜尋 封面專題 特別企畫 趨勢瞭望 策略管理 租稅法律 新聞瞭望 準則研析 會研專欄 首頁>文章內容 新聞瞭望 會計師防制洗錢、打擊資恐執行強度提高 作者：編輯部 日期：2018年11月號(第396期) 出處： 字級 大  |  中  |  小 配合資恐防制法增訂會計師對指定制裁對象相關義務，及依防制洗錢金融行動工作組織（FATF）四十項建議，金管會日前將「會計師防制洗錢辦法」修正為「會計師防制洗錢及打擊資恐辦法」，並增訂會計師應針對洗錢防制建立內控稽核制度，製作／更新風險評估報告，另於推出新產品或服務或運用新科技前，應進行風險評估及建立相應的風險管理措施。

本次修正亦加強會計師對客戶確認及持續審查之執行強度，例如增訂臨時性交易應確認客戶身分、實質受益人查證，高風險客戶應至少每年檢視一次資訊是否需更新等。

會計師於確認客戶身分時，如發現疑似使用匿名、人頭或虛設行號，或客戶拒絕提供資料等，應考量婉拒建立業務關係或進行交易。

原則上會計師確認客戶身分作業應自行辦理，如依規定得依賴第三方執行客戶審查，本次修訂也明訂相關規範。

新法公布後，會計師當懷疑交易資金是犯罪所得或涉及資恐，應向法務部調查局申報，交易未完成亦同，而對於經認定屬疑似洗錢或資恐交易，應於二個營業日內，向調查局申報；如屬明顯且重大案件則應立即申報。

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