會計14-01現金之意義

即期票據. 銀行本票、即期支票、旅行支票、保付支票、郵政匯票。

約當現金. (Cash Equivalent). 特性. 具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對價值影響少。

跳到主要內容 會計14-01現金之意義 取得連結 Facebook Twitter Pinterest 以電子郵件傳送 其他應用程式 12月20,2017 特性 貨幣性 交易的支付工具，衡量價值的標準。

通用性 能在當地自由流通。

自由運用性 可自由運用，不受限制。

內容 現金 狹義現金 庫存現金(紙幣、硬幣)、週轉金、零用金、找零金。

銀行存款 支票存款、活期存款、活期儲蓄存款。

即期票據 銀行本票、即期支票、旅行支票、保付支票、郵政匯票。

約當現金 (CashEquivalent) 特性 具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對價值影響少。

內容 投資日起三個月到期或清償的投資票券，有：國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票。

內部控制 管理目的 安全性 防止舞弊。

流動性 保持足夠現金，以備不時之需。

獲利性 有效運用資金。

人事制度 職能分工 管帳不管錢，管錢不管帳。

交易參與 一人以上參與交易，發揮牽制與覆核作用。

內部稽核 稽核人員定期或不定期的查核。

輪調/休假 實施輪調與強迫休假，減少舞弊。

收支控制 現金收入 1.收到現金當日存入銀行。

2.使用收銀機處理交易事項，鼓勵顧客索取發票。

3.大額貨款，請顧客直接匯款或簽發票據。

現金支出 1.大額支出均簽發支票支付，小額支出設置定額零用金制度。

2.支票經二位以上的人員簽章，並不得預先簽章，盡可能開立註明受款人的劃線支票。

3.由出納及簽發支票之外人員，定期編製銀行調節表。

易被誤為 現金之項 目 遠期支票 應收票據 客戶存款不足退票 應收帳款 未承兌匯票 應收帳款 員工預支差旅費 預付旅費、暫付款 依買賣契約或投標規定而存入銀行的貨款 預付貨款 印花稅票 預付稅捐 郵票 預付郵電費 員工預支薪水 預付薪資 存放他人之處的押金、保證金 存出保證金 偽鈔 其他損失 員工借據 其他應收款 停業銀行中的存款，無法立即使用 其他應收款 不符合約當現金之定期存款 按攤銷後成本衡量之金融資產 特殊問題 定期存款 1.定期存款做為借款的質押品 　(1)定動負債質押，列為其他流動資產。

　(2)長期負債質押，列為其他非流動資產。

2.三個月內可隨時解約且不損及本金，列為現金及約當現金。

3.存款期間超過三個月以上之定期存款  (1)我國：可隨時解約且不損及本金之定期存款，列於現金項下。

 (2)國際：因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決定收取金額，依IFRS9列為按攤銷後成本衡量之金融資產。

補償性存款 (借款回存) 銀行要求借款的一定比率回存銀行。

1.能自由動用，列為現金及約當現金。

2.無法自由動用 　(1)因短期借款發生者，列為其他流動資產。

　(2)因長期負債發生者，列為其他非流動資產。

基金 1.指定用途的現金或存款，列為其他非流動資產的ＸＸ基金。

2.基金內的現金，將於一年內用以交換或清償債務，列為流動資產。

取得連結 Facebook Twitter Pinterest 以電子郵件傳送 其他應用程式 留言 這個網誌中的熱門文章 會計14-03銀行存款－統測試題 4月01,2019 【四技二專試題】【B】01.台中公司12月底銀行對帳單之存款餘額為$140,000，本月份其他資料如下：(1)在途存款$20,000，(2)未兌現支票$10,000，(3)銀行手續費$10,000，試計算12月底正確銀行存款餘額？(A)$140,000(B)$150,000(C)$160,000(D)$170,000。

[90商業]正確餘額=$140,000+$20,000-$10,000=$150,000 【B】02.銀行結單餘額$700,000，未兌現支票$50,000(內含保付支票$10,000)，在途存款$30,000，銀行託收票據$5,000，則銀行存款的正確餘額為(A)$680,000(B)$690,000(C)$695,000(D)$770,000。

[90管理]正確餘額=$700,000-($50,000-$10,000)+$30,000=$690,000 【B】03.彰化公司在編製11月30日之銀行往來調節表後，公司之調整分錄中，借記「應收帳款」，貸記「現金」，試問此一分錄表示銀行往來調節表中，哪一項目之調整？(A)銀行對帳單餘額減項(B)公司帳現金餘額減項(C)銀行對帳單餘額加項(D)公司帳現金餘額加項。

[91商業] 【D】04.苗栗公司於3月24日簽發金額$1,200的支票給供應商，此張支票於4月14日兌現，試問苗栗公司編製4月份銀行往來調節表時，此筆$1,200之支票應如何處理？(A)從銀行對帳單之現金餘額扣除(B)列為公司帳現金餘額的減項(C)列為公司帳現金餘額的加項(D)不必處理。

[91商業] 【D】05.編製正確餘額式銀行調節表後，對於未達帳中，銀行已作貸記而公司未作借記之事項：託收票據和所附利息，應如何處理？(A)是公司之錯誤，應作改正分錄(B)因未與公司帳載一致，是銀行的錯誤，應要求銀行改正(C)公司應作貸記：託收票據和貸記：利息收入之分錄(D)公司應作借記：銀行存款；貸記：應收票據，貸記：利息收入之分錄。

[93商業 閱讀完整內容 會計14-03銀行存款－公職試題 12月21,2017 【選擇題】【D】01.根據甲公司9月份之銀行對帳單顯示，9月底銀行存款餘額$32,500、存款不足退票$1,800、銀行手續費$200。

另外，甲公司整理帳上資料得知，9月底在途存款為$4,200、未兌現支票$2,500。

試問，甲公司9月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少？(A)$28,800(B)$32,200(C)$32,800(D)$36,200。

[106外交四等]正確餘額=$32,500+$4,200-$2,500=$34,200調整前餘額=$34,200+$1,800+$200=$36,200 【B】02.甲公司7月底銀行對帳單餘額為$950,000，銀行存款調節表中有下列事項：銀行代收票據$50,000、銀行代付款項$60,000、銀行手續費$300、在途存款$30,000、未兌現支票$120,000，該公司7月底帳載存款餘額為多少？(A)$860,000(B)$870,300(C)$1,029,700(D)$1,040,000。

[106地方五等]正確餘額=$950,000+$30,000-$120,000=$860,000帳載餘額=$860,000-$50,000+$60,000+$300=$870,300 【A】03.甲公司X7年8月31日編製銀行調節表時，銀行對帳單餘額為$215,000，發現銀行對帳單上顯示銀行有代扣手續費$180、代收票據$12,400，8月31日流通在外未兌現支票$24,000，在途存款$13,000；此外，公司X7年8月份因購買文具用品開立的支票$890，公司帳上誤記為$980。

試問甲公司X7年8月31日調整前之帳列銀行存款餘額為何？(A)$191,690(B)$191,870(C)$204,000(D)$216,310。

[106地方四等]正確餘額=$215,000-$24,000+$13,000=$204,000帳列餘額=$204,000+$180-$12,400-($980-$890)=$191,690 【C】04.甲 閱讀完整內容 會計14-03銀行存款－金融試題 4月01,2019 【選擇題】【1】01.當月份公司已經開出的支票，但持票人尚未兌現，請問編製當月份銀行存款調節表時，這筆金額應如何處理？(1)從銀行對帳單的餘額中扣除(2)從公司的餘額中扣除(3)增加銀行對帳單的餘額(4)不予理會，無須調整處理。

[103一銀]未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。

 【1】02.羅東公司在7月31日帳列銀行存款餘額為$55,500，銀行對帳單餘額為$49,700。

如果銀行存款調節表上的調節項目只有下列五項：①在途存款$32,000②銀行存款利息$250③銀行代收票據$8,500④銀行代付公用事業費用$550⑤未兌現支票等項目，請問羅東公司7月份未兌現支票的總額為多少？(1)$18,000(2)$26,200(3)$37,800(4)$46,000。

[103土銀]正確餘額=$55,500+$250+$8,500-$550=$63,700未兌現支票=$49,700+$32,000-$63,700=$18,000 【4】03.下列何者不是公司帳現金餘額與銀行對帳單之餘額間產生時間差的原因？(1)未兌現支票(2)在途存款(3)銀行代付水電費(4)公司將$500之支出誤記為$550。

[103企銀]將$500之支出誤記為$550，屬於公司調整事項。

 【1】04.保成公司1月31日編製銀行調節表前，公司帳上及銀行對帳單上之餘額分別為$155,000及$95,000。

經查證得知兩者差異原因為：銀行代扣電話費$4,000，公司開出支付運費之支票$3,760，帳上誤記為$3,670，在途存款$9,000，銀行誤將兌付宜寧公司之票據記入本公司之帳戶，請問該票據之金額為多少？(1)$46,910(2)$92,590(3)$92,700(4)$97,530。

[103板信]正確金額=$95,000+$9,000=$104,000銀行誤記=$155,000-$4,000-($3,760-$3,670)-$104,000=$46,910 【4】05.編製簡單 閱讀完整內容 辛巴達 瀏覽簡介 封存 四月20221 一月20211 四月20193 十二月201715 檢舉濫用情形