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自由運用性廣義現金（現金及約當現金）：庫存現金、銀行存款（支票存款、活期 ... 若屬於現金及約當現金請打勾，若不是請列出正確會計科目1庫存硬幣、紙幣 10三個月內 ... 跳到主要內容 升學組網頁|教務處|復興首頁|資料處理科|商管群專題製作競賽優良範例| 網站選單網站選單回首頁教師小檔案 班級任課守則 教學資源會計資訊系統上機注意事項（文中版） 會計學講義好站連結 教學成果教學現場專題報告ppt範例專題成果展優良作品欣賞升學組網頁回首頁教師小檔案 班級任課守則 教學資源會計資訊系統上機注意事項（文中版） 會計學講義公司會計 現金及內部控制 存貨 固定資產 好站連結 教學成果教學現場專題報告ppt範例面面俱到攜手共度便所時光鼎級美味-鼎泰豐專題成果展優良作品欣賞升學組網頁 教學資源/會計學講義/現金及內部控制Ch2現金及內部控制現金：1.貨幣性2.通用性3.自由運用性廣義現金（現金及約當現金）：庫存現金、銀行存款（支票存款、活期存款、儲蓄存款、定期存款）         即期票據（即期支票、郵政匯票、銀行本票、旅行支票、保付支票）         ________內到期或清償之國庫券、商業本票、銀行承兌匯票   不得列入現金項目：   1.已指定用途現金：                              8.郵票：   2.存放於他處之押金、保證金：                    9.印花稅票：   3.未到期支票：                                 10.員工借支（條）：   4.未承兌匯票：                                 11.員工預借薪資：   5.已承兌匯票：                                 12.員工預支差旅費：   6.客戶存款不足退票：                           13.偽鈔：   7.存放停業銀行中受凍結存款：                      特殊項目：補償性存款、質押定期存款、銀行透支、外幣範例一：判斷下列項目，若屬於現金及約當現金請打勾，若不是請列出正確會計科目1庫存硬幣、紙幣 10三個月內到期國庫券 2郵政匯票 11郵票 3員工借款 12旅行支票 4一年期定期存款 13郵政活期儲蓄存款 5租屋支付的押金 14預支差旅費 6六個月期支票 15已指定用途現金 7客戶存款不足退票 16偽鈔 8未獲承兌之匯票 17客戶已承兌匯票 9印花稅票 18專戶儲存之償債基金 範例二：中川公司年底發現「現金」帳戶中包含有下列各項，試求出正確現金餘額存放他處的保證金$120,000、偽鈔$2,000、郵局活期存款$40,000、擴充廠房基金$135,000、庫存現金$2,500銀行本票$18000、遠期支票$50,000、旅行支票$75,000、零用金$10,000、郵票$300、保付支票$28,000員工借條$25,000、活期存款$85,000、暫付員工差旅費$20,000、客戶支票存款不足遭退票$10,000二、零用金：因應零星支付採定額預付制，設置零星支用現金交專人保管，定期辦理核銷撥補的制度。

2/1設置零用金1,000元2/5、2/8、2/15、2/23平時自零用金支付費用2/28核銷980元費用並補充零用金手上現金尚存10元若2/28核銷980元費用並補充零用金手上現金尚存25元若2/28核銷費用，未及補充零用金3/1將零用金額度調至1,500若3/1將零用金額度調至700範例一：佳欣公司有關零用金資料如下：試算出現金短溢5/1設立零用金$15,000；5/15支付郵票$880、文具用品$1,740、水電費$3,500、購買茶葉$1,2006/1盤點零用金尚餘$7,670，簽發支票核銷補充並減設零用金$5,000        範例二：思賢公司02年0月設立零用金$10,000，其相關資料如下：8月底清點庫存零用金$1,500（內含偽鈔$1,000），各項零星的支出單據有：電話費$1,580訂購雜誌$2,200、文具用品$250、水電費$1,850、交際費$2,700，試求現金短溢     銀行調節表：銀行帳上的支票存款金額應與企業帳上銀行存款金額相等，若不相等，則應查明差異               原因，並編製「銀行存款調節表」調節其差額  最常用：正確餘額法       計算方法：誰有做，誰沒做，沒做的就要補做，如果錢變多就加，如果錢變少就減。

 考題方向：1.算出正確餘額 2.求公司（co）、銀行（bank）金額的其中一項 差異事項：在途存款（       ）、未兌現支票（       ）、保付支票（       ）           銀行代企業收款（       ）、銀行代企業支付費用（       ）、手續費（       ）           存款利息（       ）、利息所得稅（       ）、存款不足退票（       ）           公司記錯（       ）、銀行記錯（       ）範例一：伊齡公司01年6月底帳面銀行存款餘額$20,355，銀行對帳單餘額18,972，經核對發現下列事項（1）存入款項$8,500，銀行尚未入帳        （2）本月簽發之支票尚有$4,000未兌現（內含保付支票$1,000）        （3）託收票據$12,000銀行已收妥，公司尚未入帳        （4）銀行轉入定期存款利息$2,352，並扣除手續費$650及利息所得稅$235，公司皆未入帳        （5）銀行轉帳代繳水電費$1,250，公司尚未入帳        （6）簽發支票支付下年度保險費$3,400，誤以$4,300入帳        （7）銀行將伊幾公司所簽發的支票$3,000，誤自本公司帳戶中扣除        （8）存入銷貨取得之支票$6,000，因客戶存款不足遭退票        練習一：冠文公司01年7月底公司帳面存款餘額$15,350，銀行結單餘額$12,250，經核對後發現差異事       項如下：（1）送存金額$5,000，銀行未及入帳  （2）未兌現支票$6,500，另有保付支票$2,000       （3）銀行代收票據$3,500，扣取手續費$100，公司未入帳       （4）存款不足遭退票之客戶支票$8,000     練習二：含晴公司02年9月底，經核對公司帳面存款餘額與銀行對帳單存款餘額不符，發現下列事項：      （1）銀行對帳單餘額$25,670    （2）在途存款$15,800，銀行未入帳      （3）未兌現支票計$6,800（其中保付支票$1,500）      （4）銀行託收票據$3,500，扣取手續費$100，公司尚未入帳      （5）客戶支票存款不足遭退票$5,800   （6）銀行誤將他公司票據$2,000自本公司存款支付       試根據上列資料求算公司帳面存款餘額及正確存款餘額         練習三：立成公司88年6月30日帳上銀行存款餘額（調整前）為$11,900，同日之銀行對帳單餘額為       $9,400，經核對後發現兩者差異原因有（1）銀行扣手續費$100，公司尚未入帳       （2）在途存款6,000 （3）公司託銀行代收期票乙紙$1,800銀行已收到，唯公司未入帳       （4）未兌現支票 。

請問公司已開出之未兌現支票金額為何?       跨期間銀行存款調節表相關公式1.本月月底在途存款=上月底在途存款+公司本月存入-銀行本月存入2.本月月底未兌現支票=上月底未兌現支票+公司本月簽發支票-銀行本月兌現支票 範例：公司100年8月份的銀行調節表中有未兌現支票$50,000，在途存款$30,000，9月份銀行存款部份     往來記錄如下，試計算9月底在途存款金額若干?未兌現支票金額若干?                      銀行帳記錄                 公司帳記錄          存款記錄     $612,000                    $600,000          支票記錄      540,000                     500,000       　 教師姓名 黃美儀 教師專長 會計學、經濟學、商業概論、會計資訊系統、行銷學 科  別 資料處理科 教學理念 學習重於理解，唯有理解才能達到最佳學習效果。

給同學 的話 學習過程很辛苦，但學習成就是自己的。

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