現金及約當現金-知識百科-三民輔考

待零用金撥補，或期末進行調整時，才製作分錄。

(2)會計處理： 3.銀行透支： 銀行存款帳戶支用金額，超過存款餘額的部分，一般列為 ... 公職考試 國營事業 銀行招考 會計證照 專技證照 金融證照 醫護證照 教職升學 考情說明 高普考試 高普考 熱門報考類科 初等考試 初等考試 熱門報考類科 地方特考 地方特考 熱門報考類科 鐵路特考 高員級 員級 佐級 一般警察 行政警察 消防警察 移民行政 移民三等 移民四等 其他特考 司法特考 稅務特考 關務特考 國安局 調查局 原住民特考 身障特考 監所管理員 經濟部所屬 台電招考 台糖招考 台水招考 中油招考 臺菸招考 經濟部國營聯招 捷運招考 台北捷運 桃園捷運 台中捷運 漁農會 漁會招考 農會招考 水利會 更多國營事業 郵局招考 中鋼招考 中龍招考 港務公司 台鐵營運人員 中華電信 國營 臺灣銀行 土地銀行 中國輸出入銀行 公股 兆豐商銀 彰化銀行 華南銀行 台灣企銀 第一銀行 合作金庫 農業金庫 民營 板信銀行 上海銀行 三信銀行 聯邦銀行 新光銀行 高雄銀行 陽信銀行 聯合測驗 金融基測 會計證照 記帳士 IFRS專班 會計師　 會計乙級 不動產 地政士 不動產經紀人 導遊領隊 領隊導遊 領團人員 法律管理 國際專案管理師PMP 助理國際專案管理師 專技人員 消防設備人員 國際證照 CFA財務分析師 CFP理財規劃顧問 國內證照 證券商業務員 期貨商業務員 信託業務人員 投信投顧營業員 期貨分析 證券分析 理財規劃人員 股市投資分析 銀行招考檢測 金融基測 醫護證照 護理師 醫師 營養師 食品技師 保健食品工程師 物理治療師 驗光師 教職考試 教師檢定 教師甄試 公幼教保員 升學/檢定 警專考試 學測指考 學士後中醫 考情講座 公職說明會 國營說明會 記帳會計說明會 不動產說明會 金融說明會 輔導講座 考試工具 電子報 三民官方粉絲團 名師前線粉絲團 經驗分享 上榜心得 命中事實 ×Close 訊息 現金及約當現金 ×Close 訊息  首頁 學習百科 公職考試 高普初、地特 財稅行政 現金及約當現金 作者：林O元 管理當局可自由運用支配其用途，具備十足購買力之支付工具，主要具備三大特性：貨幣性、通用性、可自由運用。

基本概念 一、財報內之區分 1.於財報中，可歸類為現金者：通貨＋存款 (1)紙幣＋硬幣 (2)各類活期與定期存款 (3)零用金 (4)庫存現金 2.於財報中，不可歸類為現金者 (1)銀行透支（屬流動負債） (2)郵票 (3)借據 (4)借條 (5)遠期支票 (6)存款不足支票 (7)受限制定期存單 (8)未兌現匯票 二、特殊項目說明 1.約當現金： 可轉換為固定金額之現金，且到期日在三個月以內之短期票券，如同短期票券之變現能力幾乎與現金相當，故歸類為約當現金。

2.零用金： (1)定義： 公司設置定額之零用金，交由會計人員保管，用以支付日常之零星開支，平時支付各種費用均須取得合法憑證，不必立即記帳，僅需作備忘錄。

待零用金撥補，或期末進行調整時，才製作分錄。

(2)會計處理： 3.銀行透支： 銀行存款帳戶支用金額，超過存款餘額的部分，一般列為流動負債。

金額小者，可併入應付帳款中，金額大者，則自列一項「銀行透支」。

在同一家銀行不同帳戶之存款，可與透支互抵。

4.補償性存款餘額（借款回存金額）： 銀行要求借款客戶必須將借款中的一定比例，留存於活存帳戶中不得動用。

如此將使借款人之實質借款利率提高。

銀行往來調節表 一、功能 1.為加強企業對於現金之內部控制，以預防舞弊事件發生。

2.針對「公司帳上現金餘額」與「銀行對帳單餘額」兩者間的差異進行調節，獲得正確數字後，再將此數字載入資產負債表內。

二、銀行存款存在差異之原因 時間性差異   公司已記帳   在途存款    銀行未記帳   未兌現支票    銀行已記帳   銀行借記代付款或扣取各項費用    公司未記帳   銀行貸記代收款或支付利息給公司 錯誤   公司   記帳金額和存入或支票金額不符       誤將A銀行之存款或支票記為B銀行    銀行   記帳金額和存入或支票金額不符       誤將他人存款或支出計入本公司存款帳戶 Facebook LINE Hide Show AddThisSharing Facebook LINE ※諮詢課程，歡迎來電或 網路諮詢 百科問與答 百科留言(600字以內) 我要留言 百科討論區 作者：葉恩心 發文時間：7/12/20205:29:42PM 回覆 期末對於三個月後到期的客戶支票記入哪一個項目？ 知識百科 KnowledgeInfo 刑法-公務員及貪污治罪條例- 公職考試｜2022/04/26 刑法-分則- 公職考試｜2022/04/26 刑法-分則- 公職考試｜2022/04/26 刑法-總則- 公職考試｜2022/04/25 刑法-總則- 公職考試｜2022/04/25 了解更多► 相關新聞 RelatedNews 初等考試不考公文-112年起實施 公職考試｜2022/05/06 服務業難保障未來-立志轉職半年考上公務員 公職考試｜2022/04/29 招考正備取逾600名！桃園市國小教甄報名... 教職考試｜2022/05/06 起薪最高36K！台銀招考駕駛、工友-國中... 金融證照｜2022/05/06 初等考試不考公文-112年起實施 公職考試｜2022/05/06 了解更多► 熱門活動 HotEvent 高普考試資料索取 高普初、地特｜2021/03/22 台灣 台灣 台灣 高普考試資料索取 高普考勞工行政考古題下載 勞工行政｜2021/01/11 台灣 台灣 台灣 高普考勞工行政考古題下載 高普考交通行政考古題下載 交通行政｜2021/01/11 台灣 台灣 台灣 高普考交通行政考古題下載 高普考資訊處理考古題下載 資訊處理｜2021/01/11 台灣 台灣 台灣 高普考資訊處理考古題下載 高普考機械工程考古題下載 機械工程｜2021/01/11 台灣 台灣 台灣 高普考機械工程考古題下載 免費登記► 百科大綱索引 × 請先登入/註冊會員 會員登入 註冊會員 Facebook Google 保持登入狀態 忘記帳號/密碼 登入 姓名 Email 登入密碼 Verificationcode RefreshEnterthetextappearinthepicture Facebook Google 貼心叮嚀： Dear新朋友，歡迎您加入三民輔考，註冊後，即同意我們的 會員使用條款和 隱私政策。

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