臺灣經濟新報財務資料庫

CODE, 簡稱, 會計科目, 說明. 0112, 現金及約當現金, 現金及約當現金, 係庫存現金、銀行存款與零星支出之週轉金及隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對其價值 ... 《請點選左邊選項開始查詢》 NEW!!                                         NEW!!　 NEW!!                                         NEW!! 　  TEJ公司資料表--台股範例  資產負債表   損益表   盈餘分配表   現金流量表   補充項目－金資及金負   補充項目－存放款   補充項目－其他   關係人交易   營業成本明細表   製造費用明細表   所得稅項目   認股權及用人費用   營業費用明細表   獲利能力指標   成本費用率指標   每股比率指標   成長率指標   償債能力指標   經營能力指標   法定比率   其他比率  財務產業編製說明 臺灣經濟新報財務資料庫科目說明(舊版) 一般產業               ─ 資產負債表                             列印日：20110506 BY TEJ CODE 簡稱 會計科目 說明 0112 現金及約當現金 現金及約當現金 係庫存現金、銀行存款與零星支出之週轉金及隨時可轉換成定額現金且即將到期 而其利率變動對其價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資約當現金係指自投資日起三個月內到期之商業本票，銀行承兌匯票等 0122 短期投資 短期投資 自95年起適用=FV變動入IS流金資+備供出售流金資+持至到期流金資+避險流衍金 資+成本衡量流金資+無活絡市場流債投=T012C+T012H+T012K+T012M+T012N+T012P 0130 應收帳款及票據 應收帳款及票據 僅含出售商品、勞務之貨幣請求權(含關係人部份)，非營業行為者均予以剔除 (含關係人部份)。

0160 其他應收款 其他應收款 非由營業活動之應收款項、如應收利息、應收租金、應收退稅款、應收保險賠償 款或損害賠償金等 0165 資金貸予他人－流動 資金貸予他人－流動 對關係企業、股東、員工、同業之短期資金融通 0170 存貨 存貨 (1)備供正常營業出售者 (2)生產中且在生產完成後將供營業出售者(3)於商品生產貨勞務提供過程中，所消耗之材料或物料。

(財會公報#10存貨定義) 若為營業範圍涉及營建業，則須將營建用地、在建工程及待售屋等加入=原料及物料+半成品及在製品+商品及製成品+其他存貨 +存貨備抵跌價損失+備抵銷貨退回及折讓+存貨差異分攤+存貨－土地+存貨－在建房屋+存貨－成屋待售=T0171 +T0172+T0173+T0174+T0175+T017A+T0176+T0177+T0178+T0179 0180 預付費用及預付款 預付費用及預付款 企業如因購貨需求或收取勞務時，依約定預付給提供商品或勞務者款項之部分 本科目除一般預付款項及費用，尚包含用品盤存，航運業油料盤存，若該財報於本科目包含暫付款、留抵稅額，亦不予以拆出 0196 待處分長期投資 待處分長期投資 預計於資產負債表後12個月內出售之對被投資公司之股權投資. 0190 其他流動資產 其他流動資產 主係包含遞延所得稅資產－流動、待處份子公司資產、其他金融資產－流動、 、其他流動資產。

0100 流動資產 流動資產 企業因營業所產生之資產，預期將於企業之正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售。

=現金及約當現金+短期投資+應收帳款及票據+其他應收款+資金貸予他人(流動)+存貨+預付費用及預付款 +待處分長期投資+其他流動資產=T0112+T0122+T0130+T0160+T0165+T0170+T0180 +T0196+T0190 0300 長期投資 長期投資 係各類特種基金及因經常業務目的而為長期性之投資 =FV變入IS非流金+備供出售非流金資+持至到期非流金資+避險非流金資+成本衡量非流金資+無活絡市場非流債投 +採權益法之長期股權投資+預付投資款+不動產投資+償債基金+其他長期投資+其他金融資產(投資)+其他金融資產－非流動 =T0340+T0350+T0360+T0370+T0380+T0390+T0314+T0315+T032A+T0303 +T032B+T0395+T0840 0410 土地成本 土地成本 不含重估增值（但如資料不全者則不拆出） 0420 房屋及建築成本 房屋及建築成本 不含重估增值（但如資料不全者則不拆出） 0430 機器及儀器設備成本 機器及儀器設備成本 含租賃設備─機器、其他生財器具則不計入。

化工業的儲槽、儀器，電子業的模 具設備均歸此 0460 其他設備成本 其他設備成本 土地改良物、生財器具、模具設備、運輸設備、租賃改良及礦場、林場等折耗性 固定資產 0485 固定資產重估增值 固定資產重估增值 係企業依據固定資產之市價， 對於帳面價值所做調整 0486 固定資產累計折舊 固定資產累計折舊 將固定資產之已耗用成本， 以合理有系統之方法，分攤至固定資產之耐用期間(鄭丁旺.中級會計學.10th.P.367) 0487 固定資產損失準備 固定資產損失準備 資產之帳面價值大於可回收金額時，所提列之金額，為固定資產之減項 0490 在建工程及預付款 在建工程及預付設備款 在建工程係指固定資產之更新，擴建，技術更新等但尚未完成之工程 本處預付款係指預付設備款，係指主因添購/建置固定資產所需，所預付之款項 0400 固定資產 固定資產 係為供營業上使用，且使用年限在一年以上，非以出售為目的之有形資產 =土地成本+房屋及建築成本+機器及儀器設備成本+其他設備成本+固定資產重估增值-固定資產累計折舊-固定資產損失準備 +在建工程及預付款=T0410+T0420+T0430+T0461+T0485+T0486+T0487+T0490 0810 遞延資產 遞延資產 含長期預付款(分年攤銷者)遞延借項、租賃權益、技術合作費、開辦費、遞延所 得稅等。

若其將商標權利金歸入，則不另分出。

=遞延所得稅資產+其他遞延資產金額=T0813+T0814 0820 無形資產 無形資產 無形資產係符合下列三項條件，而無實體形式的非貨幣性資產： (1)具有可辦認性。

(2)可被企業控制。

(3)具有未來經濟效益。

*商譽在合併報表中列為「合併借項」。

=商譽淨額+遞延退休金成本+土地使用權淨額+其他無形資產淨額=T082A+T0812+T0822+T0823 0890 什項資產 什項資產 長期借支、長期應收款、催收款、暫付款、存出保證金、閒置資產、承受擔保品 0850 合併借項 合併借項 商譽 0800 其他資產 其他資產 =遞延資產 +無形資產+什項資產+合併借項=T0810+T0820+T0890+T0850 0010 資產總額 資產總額 係指企業過去的交易或其他事項所形成的、由企業擁有或控制、預期會給企業帶 來經濟效益的資源。

=流動資產+長期投資+固定資產+其他資產=T0100+T0300+T0400+ T0800 1120 短期借款 短期借款 貸自金融機構、關係企業、同業、股東或員工等個人之短期資金、付買回債券 1110 應付商業本票 應付商業本票／承兌匯票 發行商業本票或銀行承兌匯票，由貨幣市場取得之短期資金 1130 應付帳款及票據 應付帳款及票據 僅含賒購商品、原物料、及勞務而發生之負債(含關係人部分)，非營業行為者如 借款、承兌匯票、購置設備等均予剔除 1170 應付費用 應付費用 非因營業行為所發生之應付租金、利息、水電費、財產稅、員工薪金、獎金、權 利金、特許金、技術報酬金、應付退休金；但自97年起增加應付員工紅利及應付董監事酬勞 1180 預收款項 預收款項 須於一年內提供貨物、勞務之預收收益或預收款 1190 其他應付款 其他應付款 除應付款項，應付費用， 預收款項，其餘公司所需支付之金額，且在一年內或一營業週期內需支付款項；但97年前含應付員工紅利及應付董監事酬勞 1210 應付所得稅 應付所得稅 含遞延所得稅轉列 1220 一年內到期長期負債 一年內到期長期負債 含公司債、銀行長期借款、應付租賃款、分期付款之設備款、應付機器進口關稅 一年到期部分。

若應付票據中含長期應付票據一年內到期部分時，則須將其拆出至一年內到期長期負債。

但若無長期部分，則列入短期借款中 1230 其他流動負債 其他流動負債 含FV變入IS流金負、避險流衍金負、成本衡量流金負、遞延所得稅負債－流動、 其他金融負債－流動、待處分子公司負債、待收款及暫收款等 1100 流動負債 流動負債 企業因營業而發生之債務，預期將於企業正常營業週期中清償者 =短期借款+應付商業本票+應付帳款及票據+應付費用+預收款項+其他應付款+應付所得稅+一年內到期長期負債+其他流動負債 =T1120+T1110+T1130+T1170+T1180+T1190+T1210+T1220+T1230 1400 長期負債 長期負債 含公司債、銀行長期借款、應付租賃款、分期付款之設備款、應付機器進口關稅 、股東往來、央行及同業融資等.即到期日在資產負債表日後十二個月以上之 1490 遞延貸項 遞延貸項 遞延收入、聯屬公司間未實現收益、未實現售後租回利益 1510 應計退休金負債 應計退休金負債 按員工退休辦法所提列的準備不得少於〞最低退休金負債(Minimum Liability),即累積給付義務(T1532)-退休基金資產之公平價值(T1535);但會小於〞提撥狀況 -Σ未認列"，即提撥狀況(T1536)-未認列過度性淨給付義務(T1537)-未認列前期服務成本(T1538) -未認列退休金損益(T1539) 1515 遞延所得稅 遞延所得稅 跨期間所得稅分攤，因會計所得和課稅所得不同所產生之遞延認列之所得稅費用 1555 土地增值稅準備 土地增值稅準備 原列於固定資產減項，80年GAAP修定，改列其他負債項。

本欄位74年之前金額尚含土地重估增值所得稅準備。

1560 各項損失準備 各項損失準備 外銷損失準備、營業準備、鍋爐損失準備、外幣兌換損失準備(除應計退休金負 債之外） 1520 什項負債 什項負債 含其他金融負債－非流動、存入保證金、暫收款、代收款及長期股權投資貸項、 FV變入IS非流金負、避險非流衍金負、成本衡量非流金負等 1570 合併貸項 合併貸項 負商譽 1500 其他負債及準備 其他負債及準備 非合併 =遞延貸項+應計退休金負債+遞延所得稅+土地增值稅準備+各項損失準備+什項負債合併=遞延貸項+應計退休金負債 +遞延所得稅+土地增值稅準備+各項損失準備+什項負債+合併貸項非合併=T1490+T1510+T1515 +T1560+T1520合併=T1490+T1510+T1515+T1560+T1520+T1570 1000 負債總額 負債總額 是指由企業過去的交易或其他事項所形成的、預期會導致經濟效益流出企業的現 時義務。

=流動負債+長期負債+其他負債及準備=T1100+T1400+T1500 2110 普通股股本 普通股股本 公司之法定資本 2120 特別股股本 特別股股本 優先於普通股之股本 2200 預收股款 預收股款 現金增資時，所收到的認股款，含面額及溢價金額 2300 增資準備 增資準備 無償配股時的待轉股本，均按面額轉列、待分配股票股利、可轉換公司債換股權 利書。

2302 員工認股權 員工認股權 持有人(員工)有權利但無義務於特定期間按固定或可決定的金額認購企業股票的 合約(鄭丁旺第九版P265) 2310 資本公積 資本公積 係指發行人發行金融商品之權益組成要素及發行人與股東間之股本交易所產生之 溢價股東權益項下，歸屬於資本公積之部分，來源包括:含溢價發行新股的溢價金額、固定資產重估增值金額、出售固定資產利益、受領捐贈等。

2320 法定盈餘公積 法定盈餘公積 依法提列稅後淨利10%之公積 2330 特別盈餘公積 特別盈餘公積 依公司章程提列之特別公積 2340 未分配盈餘 未分配盈餘 皆指分配前之未分配盈餘 2350 長期投資評價損失 長期投資評價損失 長期投資於上市公司股票則按成本與市價孰低計價所提列備抵跌價損失，此科目 自95年1月1日起即已廢除。

含股東權益其他調整項，待處分子公司金商未實現及金融商品之未實現損益等。

2360 外幣換算調整數 外幣換算調整數 被投資公司功能性貨幣與本國貨幣不同，因匯率換算所產生之兌換差額 2410 未認列退休金成本損益 未認列退休金成本損益 為期末已認列退休金負債未達最低退休金負債而補列之金額,超過未認列前期服 務成本與未認列過渡性淨給付義務合計之數 2370 未實現重估增值 未實現重估增值 = 指固定資產、遞耗資產及無形資產依法辦理資產重估所產生之未實現重估增值，為股東權益之加項，如辦理重估之資產發生減損時，其減損損失應先沖減未 實現重估增值，若有不足則於損益表認列損失。

**原資產重估增值係為資本公積項下科目，95/5商業會計法條修正，不再列入資 本公積。

2400 庫藏股票帳面值 庫藏股票帳面值 89/12 之前,公司不得買庫藏股票,故該科目僅合併報告會提供89/12之後(含89/12),公司得在一定範圍內買庫藏股;財會準則第30號 "庫藏股票會計處理"自90/12起適用,除公司自己買回之庫藏股外,子公司持有母公司股票亦視同庫藏股處理. 2900 少數股權 少數股權 為合併報告方有之科目,係子公司之股東權益非屬母公司直接或間接持有者 2000 股東權益總額 股東權益總額 指業主對於企業資源減除負債後的剩餘權益,亦即資產超過負債的部分,在公司組 織稱為股東權益非合併=普通股股本+特別股股本+預收股款+增資準備+員工認股權+資本公積+法定盈餘公積 +特別盈餘公積+未分配盈餘+長期投資評價損失+外幣換算調整數+未認列退休金成本損益+庫藏股帳面值+未實現重估增值 合併=普通股股本+特別股股本+預收股款+增資準備+員工認股權+資本公積+法定盈餘公積+特別盈餘公積+未分配盈餘 +長期投資評價損失+外幣換算調整數+未認列退休金成本損益+庫藏股帳面值+未實現重估增值+少數股權非合併=T2110 +T2120+T2200+T2300+T2302+T2310+T2320+T2330+T2340+T2350 +T2360+T2410+T2400+T2370合併=T2110+T2120+T2200+T2300+T2302 +T2310+T2320+T2330+T2340+T2350+T2360+T2410+T2400+T2900 0020 負債及股東權益總額 負債及股東權益總額 = 負債總額+股東權益總額=T1000+T2000PAGE1 臺灣經濟新報財務資料庫科目說明(舊版) 一般產業               ─ 損益表                                 列印日：20110506 BY TEJ CODE 簡稱 會計科目 說明 3105 營業收入毛額 營業收入毛額 本期內因經常營業活動而銷售商品或提供勞務等所獲得,通常在貨物移轉時認列 3130 銷貨退回及折讓 退回及折讓 為營業收入的減項 3100 營業收入淨額 營業收入淨額 = 營業收入毛額-銷貨退回及折讓=T3105-T3130 3200 營業成本 營業成本（支出） 銷貨時該出售商品的成本即是 3295 營業毛利 營業毛利 = 營業收入淨額-營業成本=T3100-T3200 3296 聯屬公司已(未)實現銷 聯屬公司間已 (未)實現銷貨利益 聯屬公司間已(未)實現銷貨毛利 3297 已實現銷貨毛利 已實現銷貨毛利 = 營業毛利+聯屬公司已(未)實現銷貨毛利=T3295+T3296 3300 營業費用 營業費用 = 推銷費用+管理費用+研究發展=T3352+T3355+T3356 3352 營業費用─推銷費用 推銷費用 依其費用性質細分為推銷費用,建議在衡量此科目時,應當考慮公司所屬產業 3355 營業費用─管理費用 管理費用 依其費用性質細分為管理費用,建議在衡量此科目時,應當考慮公司所屬產業 3356 營業費用─研究發展 營業費用─研究發展費用 依其費用性質細分為研究發展,建議在衡量此科目時,應當考慮公司所屬產業 3395 營業利益 營業利益 = 已實現銷貨毛利-營業費用=T3297-T3300 3410 利息收入 利息收入 利息收入主係因金融資產產生之利息收入 3430 投資收入／股利收入 投資收入／股利收入 權益法認列之收入及現金股利收入 3434 處分投資利得 處分投資利得 處分金融商品投資之利益，但不含投資跌價損失回轉。

3436 投資跌價損失回轉 投資跌價損失回轉 86年9月後新增科目 3440 處分資產利得 處分資產利得 處份固定資產之利益 3446 存貨跌價損失回轉 存貨跌價損失回轉 86年9月後新增 3447 減損迴轉利益 減損迴轉利益 依35號公報，公司評估資產(除商譽外)於以前年度所認列之減損損失，可能不存 在或減少，而增加可回收金額，原累積減損應予迴轉。

自93年12月之財報起，新增此科目。

3460 兌換盈益 兌換盈益 因以外幣交易匯率變動所產生之利益，含期貨交易利得。

3489 其他收入 其他收入 86年9月起不含存貨跌價損失回轉 3400 營業外收入合計 營業外收入合計 = 利息收入+投資收入／股利收入+處分投資利得+投資跌價損失回轉+處分資產利得+存貨跌價損失回轉+減損迴轉利益+兌換盈益+其他收入 =T3410+T3430+T3434+T3436+T3440+T3446+T3447+T3460+T3489 3510 利息支出 利息支出 不包括資本化之利息 3530 投資損失 投資損失 依權益法認列之損失 3534 處分投資損失 處分投資損失 處分金融商品投資之損失，但86年9月起不含投資跌價損失。

3536 投資跌價損失 投資跌價損失 86年9月以後新增，95年3月改名為金融商品減損損失。

3540 處分資產損失 處分資產損失 處分固定資產之損失，含報廢損失及跌價損失。

3547 減損損失 減損損失 依財會準則35號公報，資產之帳面價值超過其可回收價值之部分，提列資產減損 損失。

3560 兌換損失 兌換損失 因以外幣交易匯率變動所產生之損失，含期貨交易損失。

3580 存貨評價損失 存貨評價損失 僅指存貨部分呆滯及跌價損失 3590 其他損失 其他損失 不屬於上列科目性質之業外損失 3500 營業外支出合計 營業外支出合計 係本期非因經常營業活動所發生之支出。

=利息支出+投資損失+處分投資損失+投資跌價損失+處分資產損失+減損損失+兌換損失+存貨評價損失+其他損失= T3510+T3530+T3534+T3536+T3540+T3547+T3560+T3580+3590 3900 繼續營業部門稅前純益 繼續營業部門稅前純益 = 營業利益+營業外收入合計-營業外支出合計=T3395+T3400-T3500 3910 所得稅費用 所得稅費用 含當期及遞延所得稅費用或利益，但不含停業部門 3920 繼續營業部門純益 繼續營業部門純益 = 繼續營業部門稅前純益-所得稅費用=T3900-T3910 3925 停業部門損益 停業部門損益 含停業前營業損失和處分停業部門之損益(已減除相關之所得稅利益費用後之淨 額) 3930 非常項目 非常項目 指性質特殊且不常發生之事項，如：地震災害(已減除相關之所得稅利益費用後 之淨額) 3940 累計影響數 累計影響數 指會計原則變動所產生之累積影響數(已減除相關之所得稅利益費用後之淨額) 3945 少數股權前稅後淨利 少數股權前稅後淨利 即尚未扣除少數股權應分得利益之稅後淨利 3955 取得多數股權前淨利 取得多數股權前之子公司盈虧 即取得多數股權前，其多認列之投資損益。

(合併報表專有，94年起依7號公報之規定，取消此科目)例如：若B公司在90年6月之前是A公司持有30%股權的公司，採權益法認列，但 不用編製合併報表，90年6月投資B公司增加到50%，要編製合併報表，若將B公 司視為90年1月起就納入合併個體時，其必須要扣除90年6月前多認列的20%，，而多認列20%的損益即取得多數股權前之子公司盈虧。

3960 少數股權淨利 少數股權淨利(損) 為合併報表中提供之科目，指少數股東所擁有之普通股東權益應分配之利潤。

3965 子公司董監酬勞 子公司董監酬勞及紅利 將子公司的董監酬勞視為盈餘分配，因而造成合併報表淨利與非合併報表淨利不 一致，例如廣達。

3950 本期稅後淨利 本期稅後淨利 非合併 =繼續營業部門純益+停業部門損益+非常項目+累計影響數合併=繼續營業部門純益+停業部門損益+非常項目+累計影響數 -取得多數股權前淨利-少數股權淨利-子公司董監酬勞非合併=T3920+T3925+T3930+T3940合併 =T3920+T3925+T3930+T3940-T3955-T3960-T3965 3990 每股盈餘 (元) 每股盈餘（元） 每股盈餘(Earnings PerShare;EPS)按當期之加權平均股數計算，而不採用追溯調整後之股數；為方便使用，凡面額 不為10元者一律轉換為面額10元之加權平均股數來計算。

**依財會準則第30號公報，子公司持有母公司之股票應視為庫藏股票處理，故自 91年起每股盈餘係已扣除子公司持有母公司股票影響後之數字。

2115 加權平均股本 加權平均股本 依報告上所列之當年度(非追溯調整)加權平均股數乘上10。

2117 發放特別股股息 發放特別股股息 係發放於特別股股東的股利 395A 擬制稅後淨利 擬制稅後淨利 假設子公司對母公司股票之投資不視為庫藏股票時之擬制資料 (依財會準則30號公報，於91/1/1起實施) 3992 擬制稅後EPS (元) 擬制稅後EPS (元) 假設子公司對母公司股票之投資不視為庫藏股票時之擬制資料 (依財會準則30號公報，於91/1/1起實施) 211A 擬制加權平均股本 擬制加權平均股本 假設子公司對母公司股票之投資不視為庫藏股票時之擬制資料 (依財會準則30號公報，於91/1/1起實施) 4420 EPS －員工分紅費用化 每股盈餘－員工分紅費用化 假設將員工分紅及董監酬勞視為費用後，設算之每股盈餘。

(證期會規定自91年度財務報告起，公司需揭露此一資訊) 240D 庫藏股數--母公司 庫藏股數－母公司 公司自己持有之庫藏股股數 240E 庫藏股數－子公司持有 庫藏股數－子公司持有 透過子公司買進自家股票之股數 2402 稅前息前淨利 稅前息前淨利 = 稅前淨利+利息支出=T3900+T3510 2403 稅前息前折舊前淨利 稅前息前折舊前攤銷前淨利 = 稅前淨利+利息支出+折舊+攤提=T3900+T3510+T7211+T7212 R531 常續性稅後淨利 常續性利益(稅後) 合併：(97年12月改以合併總損益考量，非以母公司觀點來計算，並追溯調整) 非合併=不含非常損益之稅後淨利-非常續淨利合併=不含非常損益之合併總損益-非常續淨利 **非常續(Nonrecurring)淨利係指一次式(處分)損益，如處分資產損益、處分投 資損益、金融商品減損損失及迴轉及資產減損損失及迴轉。

**NOI(非常續淨利)=(處分資產利得+處分投資利得+投資跌價損失回轉+資產減損 迴轉利益+金融負債評價利益+其他評價利益)-(處分資產損失+處分投資損失+投資跌價損失+資產減損損失+金融負債評價 損失+其他評價損失)=T3920-NOI=T3920-T3965-NOI **NOI=(T3440+T3434+T3436+T3447+T343A+T343B)- (T3540+T3534+T3536+T3547+T3549+T354A) 399F #34- EPS影響數 #34- EPS影響數 PAGE 2 臺灣經濟新報財務資料庫科目說明(舊版) 一般產業               ─ 盈餘分配表                             列印日：20110506 BY TEJ CODE 簡稱 會計科目 說明 4000 本年度稅後純益 本期稅後純益 =本期稅後淨利 母公司(T3950) 4010 以前年度未分配盈 以前年度未分配盈餘 =前一期之本期分配後之未分配盈餘(T4200) 4020 前期損益調整 前期損益調整 如果報表已經重編，則本調整數字消失 4030 提列公積 公積提列 含處分固定資產稅後盈餘轉列資本公積 4040 公積回轉 公積回轉 大多數是回轉前期特別盈餘公積所致 4045 期中股利發放 期中股利發放 主係公營事業多於期中發放 4050 其他調整事項 其他調整事項 包括退稅、補稅、呆滯金等調整 4100 去年期末餘額 期末未分配盈餘額 = 本年度稅後純益+以前年度未分配盈餘+前期損益調整+提列公積+公積回轉+期中股利發放+其他調整事項=T4000+T4010 +T4020+T4030+T4040+T4045+T4050 4110 期末公積提列 公積提列－期後 含提列法定盈餘公積、特別盈餘公積 4120 公積彌補虧損 公積回轉－期後 包括資本公積彌補虧損、法定盈餘公積及特別盈餘公積之回轉等 4130 董監事酬勞 董監事酬勞 發放予公司董事及監察人之薪酬，往往依公司章程比例分配。

*97年員工分紅費用化後，即不再視為盈餘的分配。

4140 員工紅利－現金 員工紅利－現金 公司獎勵員工的工作熱忱及士氣，往往依個人對公司純益之貢獻大小，分派 現金紅利。

*97年員工分紅費用化後即不視為盈餘的分配。

4145 員工紅利－紅利轉增資 員工紅利－紅利轉增資 公司為了獎勵員工的工作熱忱及士氣,往往依個人對公司純益的貢獻大小,而分給 紅利股票,但在97年員工分紅費用化後,即不視為盈餘的分派 4150 普通股－現金股利 普通股－現金股利 發放於普通股股東的現金股利 4155 普通股－股票股利 普通股－股票股利 發放於普通股股東的股票股利 4160 特別股－現金股利 特別股－現金股利 發放於特別股股東的現金股利 4165 特別股－股票股利 特別股－股票股利 發放於特別股股東的股票股利 4200 本期分配後未分配盈餘 本期分配後未分配盈餘 = 下一期之以前年度未分配盈餘=期末未分配盈餘餘額+期末公積提列+公積彌補虧損+董監事酬勞+員工紅利－現金 +員工紅利－紅利轉增資+普通股－現金股利+普通股－股票股利+特別股－現金股利+特別股－股票股利=下一期之T4010 =T4100+4110+T4120+T4130+T4140+4145+T4150+T4155+T4160+T4165 4151 普通股每股現金股利 普通股每股現金股利(元) 係每股普通股股東所能份配到的現金股利 4161 每股股票股利－股票 普通股每股股票股利－盈餘(元) 含增資準備轉股本、特別公積轉股本、盈餘轉增資 4301 每股股票股利－公積 普通股每股股票股利－資本公積 公司配發的每股股利來源係為資本公積,而非盈餘的配發 4300 去年資本公積轉增資 資本公積轉增資 股利的配發來源為資本公積 PAGE3 臺灣經濟新報財務資料庫科目說明(舊版) 一般產業               ─ 現金流量表                             列印日：20110506 BY TEJ CODE 簡稱 會計科目 說明 7000 稅後淨利 稅後淨利 非合併： =本期稅後淨利=T3950合併：=本期稅後淨利+少數股權淨利=T3950+3960 7215 不動用現金之非常損益 不動用現金之非常損益 含停業部門損益及會計原則變動累積影響數。

7211 折舊 折舊 含閒置資產折舊, 若折舊及攤提共列則列於折舊 7212 攤提 攤提 指遞延資產之攤提 7213 投資收益－權益法 投資收益－權益法 含折溢價攤銷、合併貸項攤銷(合併報表) 7214 投資損失－權益法 投資損失－權益法 含折溢價攤銷、合併貸項攤銷(合併報表) 7333 現金股利收入權益法 現金股利收入－權益法 長期投資按權益法所認列之現金股利，為營業活動之調整項目。

7216 短期投資處分損(益) 短期投資處分損（益） 處份短期投資時帳面值與處分價值的差異 7230 長期投資處分損(益) 長期投資處分損（益） 處份長期投資時帳面值與處分價值的差異 7220 固定資產處分損(益) 固定資產處分損（益） 處分固定資產時剩餘價值與處分價值的差異 7218 交易用短投 (增)減 交易用短期投資(增)減 會計準則17號公報88/12/9修正，將交易用途短期投資減少(增加)列於營業活動. 短期投資含權益證券及債權憑證。

7219 交易金融商品減(增) 交易用金融商品減少 (增加) 係公司列為交易金融商品在會計期間的變動 7226 非交易金融商品增減 CFO-非交易用之金融商品 (增)減 係公司非列為交易金融商品在會計期間的變動 7224 資產減損迴轉利益 資產減損迴轉利益 依財會準則35號公報，公司評估資產(除商譽外)於以前年度所認列之減損損失， 可能不存在或減少，而增加可回收金額，原累積減損應予迴轉。

7225 資產減損損失 資產減損損失 依財會準則35號公報，資產之帳面價值超過其可回收價值之部分，提列資產減損 損失。

7227 員工認股權酬勞成本 員工認股權酬勞成本 發放員工認股權時,按衡量日之股票市價與行使價格間之差額認列為酬勞成本 7250 準備提列(迴轉) 準備提列（迴轉） 7273 應收帳款(增)減 應收帳款減少（增加） = 期初應收帳款-本期應收帳款=B0130-T0130 7277 存貨(增)減 存貨減少（增加） = 期初存貨-本期存貨=B0170-T0170 7283 應付帳款增(減) 應付帳款增加（減少） = 本期應付帳款-期初應付帳款=T1130-B1130 729B 其他調整項－營業 其他調整項－營業 = T7210-(T7000+T7215+T7211+T7212-T7213+T7214+T7333+T7216+T7230+T7220 +T7218+T7219+T7226-T7224+T7225+T7227+T7250+T7273+T7277+T7283) 7210 來自營運之現金流量 來自營運之現金流量 78年以後(含78年)才有的科目 7316 投資用短投(增)減 投資用短期投資出售（新購） 短期投資出售(增加)按第17號公報(88/12/9)修正區分為交易用途(列於營業活動 )及投資用途(投資活動)**7216屬早期使用科目，現已直接使用公司提供之數字=B0122-T0122-T7216 7317 投資金融商品減(增) 投資用金融商品減少(增加) 公司於本會計期間對金融商品投資的買賣造成的變動 7335 出售長期投資價款 出售長期投資價款 廣義的長期投資，包括權益證券、債券、土地及其他 7336 長期投資(新增) 新增長期投資 廣義的長期投資，包括權益證券、債券、土地及其他 7323 處分固定資產價款 處分固定資產價款 含處分閒置資產價款 7324 固定資產(購置) 購置固定資產 含購置其他閒置用之固定資產；而購置其他閒置用之固定資產，主係部分公司會 購置農地而將其帳列其他資產或閒置資產中。

7350 購併他公司支付現金 購併他公司支付現金淨額 含銀行業概括承受其他銀行。

此科目原則上為負數，但會因含購併而取得之現金 而產生負數。

739A 其他調整項－投資 調整項－投資活動 = CFI-(投資用短投(增)減+投資金融商品減(增)+出售長期投資價款 -長期投資(新增)+處分固定資產價款-固定資產(購置)-購併他公司支付現金= T7300-(T7316+T7317+T7335-T7336+T7323-T7324-T7350) 7300 投資活動之現金流量 投資活動之現金流量 78年以後(含78年)才有的科目 7410 短期借款新增(償還) 短期借款新增（償還） =應付商業本票/承兌匯票+短期借款+期初應付商業本票/承兌匯票+期初短期借款 =T1110+T1120-B1110-B1120 7420 長借新增(償還) 長期借款新增（償還）不含公司債 = (一年內到期長期負債+長期負債-長期負債－債券)-(期初一年內到期長期負債+期初長期負債-期初長期負債－債券)= (T1220+T1400-T1420)-(B1220+B1400-B1420) 7443 發行公司債 發行公司債 公司於本會計期間實際的籌資金額變動 7444 償還公司債 償還公司債 公司於本會計期間實際償付公司債務的金額 7446 庫藏股票減(增) 庫藏股票減(增) 公司於本會計期間庫藏股實際變動狀況 7445 現金增資 現金增資 含溢價部份、預收股款、預收股款退回、第一年之設立股本及發行GDR。

7447 行使員工認股權 行使員工認股權 員工行使員工認股權轉以特定價格認購股票, 公司所收取之價款. 7611 支付現金股利 支付現金股利 86/06年以前含支付董監酬勞及員工紅利 7612 支付董監員工紅利 支付董監酬勞及員工紅利 發放97年以後(含)皆屬營業活動 749B 其他調整項─融資 其他調整項─融資 = CFF-(現金增資+行使員工認股權-支付現金股利-支付董監員工紅利+短期借款 新增(償還)+長借新增(償還)+發行公司債-償還公司債+庫藏股票減(增))=T7400-(T7445+T7447-T7611 -T7612+T7410+T7420+T7443-T7444+T7446) 7400 融資活動之現金流量 融資活動之現金流量 78年以後(含78年)才有的科目 7700 匯率影響數 匯率影響數 凡外幣現金餘額按期末結帳匯率換算成新台幣,大於按外幣收付當時匯率或當期 加權平均匯率換算成新台幣之收支差額者 7800 本期產生現金流量 本期產生現金流量 = 來自營運之現金流量+投資活動之現金流量+融資活動之現金流量+匯率影響數=T7210+T7300+T7400+T7700 7910 期初現金及約當現金 期初現金及約當現金 期初現金及約當現金 7915 購併公司之現金餘額 購併公司之現金餘額 含銀行業概括承受之銀行；與含購併而取得之現金(7350)意義相同，只是不同公 司將其列示於不同位置。

7920 期末現金及約當現金 期末現金及約當現金 期末現金及約當現金,等同資產負債表之現金 7710 本期支付利息 本期支付利息 78年以後(含78年)才有的科目，當期實際支付的利息費用。

7720 本期支付所得稅 本期支付所得稅 78年以後(含78年)才有的科目，當期實際支付的所得稅費用。

7209 不含交易性MS之 CFO 營運之現金流量－不含短投增減 自88年起因CF編製方法變動，短投增減依目的分交易用、投資用，而分置在營運 、投資之現金流量，造成TCRI分析上的不便，故增設此科目取代原使用之CFO= 來自營運之現金流量-交易用短投增減數-交易用衍生性金融商品增減數=T7210-T7218-T7219 PAGE4 臺灣經濟新報財務資料庫科目說明(舊版) 一般產業               ─ 補充項目－金資及金負                   列印日：20110506 BY TEJ CODE 簡稱 會計科目 說明 0121 短期投資－權益証券 短期投資－權益証券 包括投資國內外股票、受託（益）憑證、開放式基金 0126 短期投資－備抵跌價 短期投資－備抵跌價損失 權益證券之未實現損失淨額（按成本與市價孰低法計提） 0136 備抵呆帳－應收帳款 備抵呆帳－應收帳款及票據 不含備抵銷貨退回 0137 應收票據貼現 應收票據貼現 應收票據的融資通常都用貼現的方式.係貼息取現,將未到期的票據向金融機構支 付利息以提早取得現金 0138 分期付款銷貨遞延利息 分期付款銷貨遞延利息收入 分期收款銷貨其收款期間通常長於一年,此時應按現值列為銷貨收入,現值和應收 分期帳款的差額作為為分期付款銷貨遞延利息(鄭丁旺第九版P259) 1666 其他應收款備抵呆帳 其他應收款備抵呆帳 係為其他應收帳款之減項 0132 轉售帳款面值－附追索 轉售之應收帳款面值－附追索權 - 0133 轉售帳款金額－附追索 轉售之應收帳款金額－附追索權 出售應收帳款實際收到的金額, 另此應收款之壞帳風險係由出售帳款之公司負擔 0134 未附追索權帳款面值 轉售之應收帳款面值－未附追索權 - 0135 未附追索權之帳款金額 轉售之應收帳款金額－未附追索權 出售應收帳款實際收到的金額, 此應收款之壞帳風險係由買受者負擔. 0195 其他金融資產－流動 其他金融資產－流動 含質押的定存.受限制的銀行存款等--流動 0817 其他金融資產－非流動 其他金融資產－非流動 含質押的定存.受限制的銀行存款及無法歸類於長期投資的項目 0171 存貨－原料及物料 原料及物料 係指構成產品的主要因素 (鄭丁旺第九版P316) 0172 存貨－半成品及在製品 半成品及在製品 原料已投入生產,但尚未全部完成之前 (鄭丁旺第九版P316) 0173 存貨－商品及製成品 商品及製成品 係由在製品加工使其達到可銷售的狀態 0174 其他存貨－在途存貨 其他存貨 含在途存貨、下腳、廢料、託外加工原料 0175 存貨－備抵跌價損失 存貨備抵跌價損失 當存貨的帳面金額高過其淨變現價值的部分 0176 存貨－差異分攤 存貨差異分攤 即實際產能與正常產能間的差異 0177 存貨－土地 存貨－土地 營建業特有, 係指可供開發之素地. 0178 存貨－在建房屋 存貨－在建房屋 營建業特有 0179 存貨－成屋待售 存貨－成屋待售 營建業特有 0181 期末存貨未實現沖銷 期末存貨未實現毛利沖銷 = 合併個體間相互交易,該交易存貨尚未對外出售部份,視為未實現之毛利,應予沖銷. 0301 長投－股票及基金 長投－權益証券 包括股票及基金。

0302 長投－債券 長投－定息證券 定息債券、定期存單、公債 0303 長投－償債基金 長投－償債基金 指公司為某特殊目的而提存之基金，如償債基金 0304 長投－土地及其他 長投－土地及其他 包括土地、不動產、人壽保險現金解約價值等 0306 長投－備抵損失 長投－備抵損失 即長期投資評價損失(T2350) 0307 長投－外幣換算調整 長期投資外幣換算調整數 被投資公司功能性貨幣與本國貨幣不同，因匯率換算所產生之兌換差額 0313 長投－累計減損 長投－累計減損 對於採權益法投資之被投資公司，依財會準則35號公報評估，若帳面價值超過其 可回收價值時所提列之累計減損金額 0308 長投－轉列庫藏股票 長投－轉列庫藏股票 依財會準則第30號公報 0320 長投－不動產－成本 長投－不動產投資－成本 係作為投資目的之不動產之取得成本 0321 長投－不動產－重估 長投－不動產投資－重估增值 係對於作為投資目的之不動產投資，企業依據該不動產之市價，對於帳面價值所 做調整 0322 長投－不動產－累折 長投－不動產投資－累計折舊 係對於作為投資目的之不動產投資，將作為投資用之不動產之已耗用成本，以合 理有系統之方法，分攤至固定資產之耐用期間(鄭丁旺.中級會計學.10th.P.367) 0323 長投－不動產－累損 長投－不動產投資－累計減損 係對於作為投資目的之不動產投資，依財會準則35號公報評估，若帳面價值超過 其可回收價值時所提列之不動產投資累計減損金額 0415 重估增值－土地 重估增值－土地 未減除土地增值稅準備之總額 0425 重估增值－房屋及建築 重估增值－房屋及建築 營利事業之固定資產、遞耗資產及無形資產，於當年度物價指數較該資產取得年 度或前次依法令規定辦理資產重估價年度物價指數上漲達百分之二十五以上時, 得向該管稽徵機關申請辦理資產重估價，並以其申請重估日之上一年度終了日為基準日 0435 重估增值－機器設備 重估增值－機器設備 投資業原此科目併入重估增值－其他設備(T0465)其他設備重估 (851120) 0465 重估增值－其他設備 重估增值－其他設備 營利事業之固定資產、遞耗資產及無形資產，於當年度物價指數較該資產取得年 度或前次依法令規定辦理資產重估價年度物價指數上漲達百分之二十五以上時, 得向該管稽徵機關申請辦理資產重估價，並以其申請重估日之上一年度終了日為基準日 0426 累計折舊－房屋及建築 累計折舊－房屋及建築物 將固定資產之已耗用成本， 以合理有系統之方法，分攤至固定資產之耐用期間 0436 累計折舊－機器設備 累計折舊－機器設備 投資業原此科目併入累計折舊－其他設備(T0466)其他設備累折 (851120) 0466 累計折舊－其他設備 累計折舊－其他設備 將固定資產之已耗用成本， 以合理有系統之方法，分攤至固定資產之耐用期間 0417 累計減損－土地 累計減損－土地 將土地的帳面價值大於其可回收金額的部分即為土地的減損 0427 累計減損－房屋及建築 累計減損－房屋及建築 將房屋及建築帳面價值大於可回收金額的部分即為房屋及建築的減損 0437 累計減損－機器及儀器 累計減損－機器及儀器設備 將機器及儀器帳面價值大於可回收金額的部分即為機器及儀器的減損 0468 累計減損－其他設備 累計減損－其他設備 將其他設備的帳面價值大於可回收金額的部分即為其他設備的減損 7020 資本化之利息支出 資本化之利息支出 包括存貨（營建業）、固定資產、長期投資中之土地及建 築物等利息資本化金額 0824 無形資產減損合計 無形資產減損合計 = 商譽減損+土地使用權－累計減損+其他無形資產－累計減損=T0827+T0828+T0829 0821 商譽淨額 商譽淨額 扣除減損後之淨額 0827 商譽減損 商譽減損 商譽因無法獨立產生現金流量,故應按合理而一致的基礎,將商譽帳面金額分攤至 各現金產生單位,再評估分攤後各現金產生單位的可回收金額,若低於其帳面金額,則有減損損失,優先由分攤的商譽吸收.(鄭丁旺第十版 P442) 0822 土地使用權淨額 土地使用權淨額 使用土地所給付之權利金, 此處指扣除減損後之淨額 0828 土地使用權－累損 土地使用權－累計減損 即於每年做減損測試時,將其帳面價值高於公允價值的部分提列減損,且俟後不得 回轉 0823 其他無形資產淨額 其他無形資產淨額 除商譽及土地使用權外之無形資產, 此處指扣除減損後之淨額 0829 其他無形資－累損 其他無形資產－累計減損 即於每年做減損測試時,將其帳面價值高於公允價值的部分提列減損,且俟後不得 回轉 0812 遞延退休金成本 遞延退休金成本 累積給付義務會超過退休基金資產的公平價值,主是因為有未認列的前期服務成 本或過渡性淨給付義務之故,這些項目具有未來經濟利益(鄭丁旺第九版P476) 0813 遞延所得稅資產 遞延所得稅資產 如資產與負債的帳面價值與課稅基礎的差異,而於未來帳面資產回收或負債清償 時,會產生未來可減除金額,稱為可減除暫時性差異,須認列為遞延所得稅資產(鄭丁旺第九版P414P415) 0814 其他遞延資產淨額 其他遞延資產淨額 不能全部計入當年損益,應在以後年度內較長時期攤銷的除固定資產和無形資產 的其他費用支出 0818 遞延資產－累計減損 遞延資產－累計減損 當遞延資產的帳面價值明顯大於其公允價值時,公司應當提列減損 0891 什項資產－資金貸他人 什項資產－資金貸予他人 借款予員工、股東、其他人之款項 0892 什項資產－閒置資產 什項資產－閒置資產及其他投資 包括閒置資產、出租資產、非營業用資產、質押定期存款 、承受擔保品、存出保證品等 089I 什項資產－累計減損 什項資產－累計減損 進行減損測試時,其他資產的帳面價值大於公允價值的部分,認列為減損 0898 催收款毛額 催收款毛額 銀行業: 此科目原置於其他資產,90/06/28改版後已改置於買匯貼現及放款 0836 催收款－備抵呆帳 催收款－備抵呆帳 催收款提列之備抵呆帳 0893 催收款淨額 催收款淨額 減除備抵呆帳後之淨額 0129 質押定存－短期投資 質押定存－短期投資 係企業向銀行或是其他債權人融資時,須提供的擔保品,其擔保品含短期投資金融 商品 0199 質押定存－其他流動資 質押定存－其他流動資產 係企業向銀行或是其他債權人融資時,須提供的擔保品 0309 質押定存－長期投資 質押定存－長期投資 係企業向銀行或是其他債權人融資時,須提供的擔保品 0899 質押定存－其他資產 質押定存－其他資產 係企業向銀行或是其他債權人融資時,須提供的擔保品 PAGE5 臺灣經濟新報財務資料庫科目說明(舊版) 一般產業               ─ 補充項目－存放款                       列印日：20110506 BY TEJ CODE 簡稱 會計科目 說明 1122 短期借款－非金融機構 短期借款－民間借款 非金融機構之短期貸款，含關係企業、基金會、投資公司及股東往來 1221 一年到期長債--借款 一年內到期的長期負債－不含債券 係企業除了發放公司債以外的借款，如向金融機構或租賃公司借款、政策性借款 、民間借款、重整債權、向關係企業、其金會、投資公司借款或股東往來等，且其借款將於資產負債表日後一年內到期。

1222 一年到期長債－債券 一年內到期的長債－債券 係企業發放的公司債將於資產負債表日後一年內到期之金額 1410 長期負債－長期借款 長期負債－長期借款 金融機構之長期融資 1420 長期負債－債券 長期負債－債券 包括普通公司債、可轉換公司債、海外公司債 1415 公司債－不可轉債 公司債─不可轉換債 普通公司債 (含一年內及一年以上） 1416 公司債－可轉換債 公司債－可轉換債 可轉換公司債 (含一年內及一年以上） 1417 公司債－利息補償金 公司債－利息補償金 當公司債約定之轉換價格高於市價時,債券持有人於可轉換期間未轉換,債券發行 人需賠償債券持有人應計之利息 1418 公司債－ (折)溢價 公司債－ (折)溢價 公司債發行價格高(低)於票面金額 1430 長期負債－應付租賃 長期負債－應付租賃及分期付款 購置機器設備之長期負債 (含一年內及一年以上） 1440 長期負債－非金融機關 長期負債－其他借款 非金融機構之長期貸款，含民間、個人、同業的長期融資 （含為借款開立之長期應付票據） 1450 長期負債－應付關稅款 長期負債－應付關稅款 非融資性質的無息長期負債 1460 長期借款償還─次一年 長期借款償還─次一年 - 1461 長期借款償還─次二年 長期借款償還─次二年 - 1462 長期借款償還─次三年 長期借款償還─次三年 - 1463 長期借款償還─次四年 長期借款償還─次四年 - 1464 長期借款償還─次五年 長期借款償還─次五年 - 1465 長期借款償還─次六年 長期借款償還─次六年 - 1466 長期借款償還─次七年 長期借款償還─次七年 - 1467 長期借款償還─次八年 長期借款償還─次八年 - 1468 長期借款償還─次九年 長期借款償還─次九年 - 1469 長期借款償還─十年上 長期借款償還─十年及其以後 - DEBT 長短期借款 長短期借款 =長期借款 +短期借款=T1110+T1120+T1220+T1400-T1450 R699 淨負債 淨負債 **若淨借款 <0,則表示淨現金,即借款稅前淨利，則為0 =T3910/T3900*100% R252 稅率 (B)% 稅率 (B)% = 所得稅費用/稅前淨利*100%**若稅前淨利<=0時，則為0。

=T3910/T3900*100% PAGE15 臺灣經濟新報財務資料庫科目說明(舊版) 一般產業               ─ 每股比率指標                           列印日：20110506 BY TEJ CODE 簡稱 會計科目 說明 MV 季底普通股市值 季底普通股市值 季底普通股市值 R302 每股淨值 (B) 每股淨值 (B) **自2000/12 起，公司可在一定的範圍內買回自家股票，另2000/7財會準則30號"庫藏股票會計處理準則"發布，自2001/12 起，子公司持有母公司股票亦視同庫藏股票處理。

非合併：=股東權益/(普通股股本+特別股股本+增資準備 -庫藏股股數*10)*10合併：=(股東權益-少數股權)/(普通股股本+特別股股本+增資準備-庫藏股股數*10)*10 **庫藏股數(T240F)係母公司之庫藏股股數+子公司持有母公司股票之股數=T2000/(T2110+T2120 +T2300-T240F*10)*10=(T2000-M2900)/(T2110+T2120+T2300-T240F*10)*10 R307 每股淨值 (A) 每股淨值 (A) **庫藏股數 (T240F)係母公司之庫藏股股數+子公司持有母公司股票之股數**自2000/12 起，公司可在一定的範圍內買回自家股票，另2000/7財會準則30號"庫藏股票會計處理準則"發布，自2001/12 起，子公司持有母公司股票亦視同庫藏股票處理。

非合併：= (股東權益-特別股股本)/(普通股股本+增資準備-庫藏股股數*10)*10合併： =(股東權益-特別股股本-少數股權)/(普通股股本+增資準備-庫藏股股數*10)*10=(T2000-T2120) /(T2110+T2300-T240F*10)*10=(T2000-T2120-M2900)/(T2110+T2300 -T240F*10)*10 R308 每股淨值 (C) 每股淨值 (C) **庫藏股數 (T240F)係母公司之庫藏股股數+子公司持有母公司股票之股數**自2000/12 起，公司可在一定的範圍內買回自家股票，另2000/7財會準則30號"庫藏股票會計處理準則"發布，自2001/12 起，子公司持有母公司股票亦視同庫藏股票處理。

非合併：= (股東權益-特別股股本)/(普通股股本-庫藏股股數*10)*10合併：= (股東權益-特別股股本-少數股權)/(普通股股本-庫藏股股數*10)*10=(T2000-T2120)/(T2110-T240F *10)*10=(T2000-T2120-T2900)/(T2110-T240F*10)*10 R535 近四季常續性EPS 近四季常續性EPS 非合併： =(近4季常續性利益和-近4季特別股股利和)/[(普通股股本+特別股股本-庫藏股股數*10)/10]=(近 4季R531合計-S217)/[(普通股股本+特別股股本-庫藏股股數*10)/10]合併：=(近 4季常續性利益和-發放特別股股息-少數股權淨利)/((普通股股本+特別股股本-庫藏股股數*10)/10)=SUM [(t=4)OI]/((T2110+T2300-T240F*10)/10)=(SUM [(t=4)OI]-MS217-S398)/((T2110+T2300-T240F*10)/10) R303 每股現金流量 每股現金流量 = (來自營業之現金流量-特別股股息)/加權平均股本*10=(T7210-T2117)/T2115*10 R304 每股營業額(元) 每股營業額(元) 普通股股本、特別股股本、增資準備及庫藏股數均使用當年度最後一季之季底資 料。

例如普通股股本Q1時為100、Q4時為200，此時會回溯將Q1之普通股股本以Q4之200計算。

=營業收入淨額 /(普通股股本+特別股股本+增資準備-庫藏股數*10)*10=T3100/(T2110+T2120+T2300 -T240F*10)*10 R305 每股營業利益(元) 每股營業利益(元) 普通股股本、特別股股本、增資準備及庫藏股數均使用當年度最後一季之季底資 料。

例如普通股股本Q1時為100、Q4時為200，此時會回溯將Q1之普通股股本以Q4之200計算。

=營業利益 /(普通股股本+特別股股本+增資準備-庫藏股數*10)*10=T3395/(T2110+T2120+T2300 -T240F*10)*10 R306 每股稅前淨利(元) 每股稅前淨利(元) = (稅前淨利-特別股股息)/加權平均股本*10=(T3900-T2117)/T2115*10 PAGE16 臺灣經濟新報財務資料庫科目說明(舊版) 一般產業               ─ 成長率指標                             列印日：20110506 BY TEJ CODE 簡稱 會計科目 說明 R401 營收成長率 營收成長率 =(營業收入淨額 -去年同期營業收入淨額)/ABS(去年同期營業收入淨額)*100%=(T3100-L3100)/ABS(L3100)*100% R402 營業毛利成長率 毛利成長率 = (營業毛利-去年同期營業毛利)/ABS(去年同期營業毛利)*100%=(T3295-L3295)/ABS(L3295)*100% R420 已實現銷貨毛利成長率 已實現銷貨毛利成長率 = (已實現銷貨毛利-去年同期已實現銷貨毛利)/ABS(去年同期已實現銷貨毛利)*100%=(T3297-L3297) /ABS(L3297)*100% R403 營業利益成長率 營業利益成長率 = (營業利益-去年同期營業利益)/ABS(去年同期營業利益)*100=(T3395-L3395)/ABS(L3395)*100% R404 稅前淨利成長率 稅前淨利成長率 = (稅前淨利-去年同期稅前淨利)/ABS(去年同期稅前淨利)*100%=(T3900-L3900)/ABS(L3900) *100% R405 稅後淨利成長率 稅後淨利成長率 非合併： =(稅後淨利-去年同期稅後淨利)/ABS(去年同期稅後淨利)*100(%)合併：=(合併總損益 -去年同期合併總損益)/ABS(去年同期合併總損益)*100(%)=(T3950-L3950)/ABS(L3950) *100(%)=(T3970+L3970)/ABS(L3970)*100(%) R406 經常淨利成長率 經常淨利成長率 = (經常利益+去年同期經常利益)/ABS(去年同期經常利益)*100%=(T3920-L3920)/ABS(L3920) *100% R534 常續淨利成長率 常續性利益成長率(稅後) = (常續性利益-去年同期常續性利益)/ABS(去年同期常續性利益)*100%=(OI-LOI)/ABS(LOI)*100 =(R531-LR531)/ABS(LR531)*100% R408 總資產成長率 總資產成長率 = (資產總額-去年同期資產總額/ABS(去年同期資產總額)*100%=(T0010-L0010)/ABS(L0010) *100% R409 淨值成長率 淨值成長率 = (股東權益-去年同期股東權益)/ABS(去年同期股東權益)*100%=(T2000-L2000)/ABS(L2000) *100(%) R410 折舊性FA成長率 折舊性固定資產成長率 = (折舊性資產/去年同期折舊性資產-1)*100=[(固定資產-重估增值－土地-土地成本)-(去年同期固定資產-重估增值－去年 同期土地-土地成本)/ABS(去年同期固定資產-重估增值－去年同期土地-土地成本)*100% =[(T0400-T0415-T0410)-(L0400-L0415-L0410)]/ABS(L0400-L0415-L0410)*100% R411 總資產報酬成長率 總資產報酬成長率 所得稅法修正，自2010年後所得稅率由25%降為17%，故2010年以前所計算之比率 均乘上(1-25%)，2010年以後所計算之比率均乘上(1-17%)。

=(稅後息前折舊前淨利 -去年同期稅後息前折舊前淨利)/期初資產總額*100={[本期稅後淨利+(利息支出+折舊+攤提)*(1-17%)] -[去年同期稅後淨利+去年同期利息支出+去年同期折舊+去年同期攤提)*(1-17%)]}/期初資產總額*100 ={[T3950+(T3510+T7211+T7212)*(1-17%)]-(L3950+(L3510+L7211+L7212) *(1-17%)]}/B0010*100 R422 內部保留比率 內部保留比率 = 分配後盈餘/稅後淨利*100%=(稅後淨利-董監事酬勞-員工紅利－現金-員工紅利－紅利轉增資-特別股－現 金股利)/稅後淨利*100%=(T3950-T4130-T4140-T4150-T4160)/T3950*100% R431 營收變動率 營收變動率 = (當期單季營業收入淨額-前一季單季營業收入淨額)/ABS(前一季單季營業收入淨額)*100**ABS表絕對值 (T3100-B3100)/ABS(B3100)*100% R432 營業利益變動率 營業利益變動率 = (當期單季營業利益-前一季單季營業利益)/ABS(前一季單季營業利益)*100**ABS表絕對值= (T3395-B3395)/ABS(B3395)*100% R433 淨利變動率(單季) 稅後淨利變動率(單季) = (當期單季稅後淨利-前一季單季稅後淨利)/ABS(前一季單季稅後淨利)*100合併：=(當期單季合併總損益 -前一季單季合併總損益)/ABS(前一季單季合併總損益)*100(%)**ABS表絕對值=(T3950 -B3950)/ABS(B3950)*100%=(T3950+T3960-B3950-B3960)/ABS(B3950 +B3960)*100(%)PAGE17 臺灣經濟新報財務資料庫科目說明(舊版) 一般產業               ─ 償債能力指標                           列印日：20110506 BY TEJ CODE 簡稱 會計科目 說明 R208 現金流量允當% 現金流量允當比率 = 最近5年度營業活動之現金流量/最近5年度(長期投資(新增)+固定資產(購置)+存貨(增)減+支付現金股利)若近5年 T7277為存貨現金流入，則SUMT7277為0=SUM[t=5(T7210)/SUM [t=5(T7336+T7324+T7277+T7611)]*100% R209 現金再投資% 現金再投資比率 85年及以前資料之現金股利含支付董監事酬勞及員工紅利 =(營業活動淨現金-現金股利)/(固定資產+長期投資+其它資產+流動資產-流動負債)*100% =(T7210-T7611)/(T0400+T0486+T0300+T0800+T0100-T1100)*100% R501 流動比率 流動比率 = 流動資產/流動負債*100=T0100/T1100*100% R502 速動比率 速動比率 = (流動資產-存貨-預付款項-其他流動資產-待處分長期投資)/流動負債*100=(T0100-T0170-T0180-T0190 -M0196)/T1100*100(%) R503 利息支出率 利息支出率 所得稅法修正，自2010年後所得稅率由25%降為17%，故2010年以前所計算之比率 均乘上(1-25%)，2010年以後所計算之比率均乘上(1-17%)。

= (利息支出+資本化之利息支出)/[繼續營業部門稅前純益+利息支出*(1-17%)]*100%=(T3510+T7020) /[T3920+T3510*(1-17%)]*100(%) R504 總負債/總淨值 總負債/總淨值比 = 負債總額/股東權益*100(%)=T1000/T2000*100(%) R505 負債比率％ 負債比率 = 負債總額/資產總額*100(%)=T1000/T0010*100(%) R506 淨值 /資產 淨值 /總資產 = 股東權益/資產總額*100(%)=T2000/T0010*100(%) R507 長期資金適合率 (A) 長期資金適合率 (A) = (股東權益+長期負債)/固定資產*100=(T2000+T1400)/T0400*100(%) R509 借款依存度 借款依存度 因財會準則第7 號公報於92年修訂,明確將少數股權歸屬於股東權益,故TEJ統一調整歷史資料,並修正本公式.=長短期借款/股東權益 *100=(T1110+T1120+T1220+T1400-T1450)/T2000*100(%) R511 或有負債 /淨值 或有負債 /淨值 = 或有負債/淨值*100=T7010/T2000*100(%) R512 利息保障倍數 利息保障倍數 = (稅前淨利+利息支出)/利息支出若本期利息支出=0,則本比率不計算=(T3900+T3510)/T3510 R513 營業利益 /實收資本比 營業利益占實收資本比 = 營業利益/(普通股股本+特別股股本+預收股款+增資準備)*100%=T3395/(T2110+T2120+T2200 +T2300)*100% R514 稅前純益 /實收資本 稅前純益 /實收資本 =繼續營業部門稅前純益 /(普通股股本+特別股股本+增資準備)*100=T3900/(T2110+T2120+T2200+T2300)*100 R543 TCRI信用評等 TCRI 信用評等 TEJ 研究員對於公開發行公司之信用評等判斷依據:一.評等因素:獲利能力(30%)安全性(30%)企業活動力 (10%)規模(20%)二.TEJAPL財務壓力計A:AssetManagement資產管理 P:Profitability投資效益L:Liquidity流動能力(參閱本公司貨幣觀測與信用評等第1415 16期)TCRI信用評等分1至9等等級愈小表示信用愈佳信用評等第10等表示該公司已發生財務危機 PAGE18 臺灣經濟新報財務資料庫科目說明(舊版) 一般產業               ─ 經營能力指標                           列印日：20110506 BY TEJ CODE 簡稱 會計科目 說明 R606 存貨及應收帳款 /淨值 存貨及應收帳款對淨值比率 = (存貨+應收帳款及票據+應收票據貼現)/淨值*100當T0137為NA時,視同0=(T0170+T0130+ T0137)/T2000*100(%) R607 總資產週轉次數 總資產週轉率(次) = 還原全年營收/平均資產總額以還原全年營收計算,非採當季累計金額計算**還原全年營收=累計營收/季別*4= S310/(T0010+B0010)*2 R608 應收帳款週轉次 應收帳款週轉率(次) = 近4季營收/平均(應收帳款及票據+應收票據貼現)當應收票據貼現(T0137),期初應收票據貼現(B0137)為NA時,視同0 以近四季之營收計算,非採當季累計金額計算**近四季算法=累計營收/季別*4=S310/(T0130 +B0130+T0137+B0137)*2 R609 平均收帳天數 應收帳款收現天數 = 平均(應收帳款及票據+應收票據貼現)/營業收入淨額*天數當應收票據貼現(T0137)為NA時,視同0 若應收票據及帳款(T3100)為負時,則以-888表示**計算累計資料時天數依照季別分別為第一季91天,第二季182天, 第三季273天,第四季365天計算單季資料時天數一律為91天=(T0130+B0130+T0137 +B0137)/2/T3100*Days R610 存貨週轉率 (次) 存貨週轉率 (次) = 還原全年營業成本/平均存貨以還原全年營業成本計算，非採當季累計金額計算。

**還原全年營業成本算法=累計營業成本/季別*4 =S320/(T0170+B0170)*2 R611 平均售貨天數 平均售貨天數 = 平均期末存貨/營業成本*天數若營業成本<=0,以-888表示**計算累計資料時天數依照季別分別為第一季91天, 第二季182天,第三季273天,第四季365天計算單季資料時天數一律為91天=(T0170 +B0170)/2/T3200*Days R612 固定資產週轉次數 固定資產週轉率 (次) = 還原全年營收/平均固定資產以還原全年營收計算，非採當季累計金額計算。

**還原全年營收=累計營收/季別*4= S310/(T0400+B0400)*2 R613 淨值週轉率 (次) 淨值週轉率 (次) = 還原全年營收/平均淨值以還原全年營收計算，非採當季累計金額計算。

**還原全年營收算法=累計營收/季別*4= S310/(T2000+B2000)*2 R614 應付帳款付現天數 應付帳款付現天數 = 平均應付帳款/營業成本*天數若營業成本<=0,以-888表示**計算累計資料時天數依照季別分別為第一季91天, 第二季182天,第三季273天,第四季365天計算單季資料時天數一律為91天=(T1130 +B1130)/2/T3200*Days R615 淨營業週期 (日) 淨營業週期 (日) = 應收帳款收現天數+平均銷售天數-應付帳款付現天數若應收帳款收現天數或平均銷售天數或應付帳款付現天數,其中-888者,不予計 算,以-888表示=R609+R611-R614PAGE19 臺灣經濟新報財務資料庫科目說明(舊版) 一般產業               ─ 法定比率                               列印日：20110506 BY TEJ CODE 簡稱 會計科目 說明 1553 營運槓桿度 營運槓桿度 為五年簡表上提供之數字. =(營收淨額-變動營業成本及費用)/營業利益 1554 財務槓桿度 財務槓桿度 為五年簡表提供之數字 =營業利益/(營業利益-利息費用)PAGE20 臺灣經濟新報財務資料庫科目說明(舊版) 一般產業               ─ 其他比率                               列印日：20110506 BY TEJ CODE 簡稱 會計科目 說明 R834 每人營收 每人營收 = 營業收入/員工人數=T3100/T0830 R835 每人營業利益 每人營業利益 = 營業利益/員工人數=T3395/T0830 R836 每人配備率 每人配備率 = 固定資產/員工人數=T0400/T0830 R536 當季季底P/E 當季季底P/E = 當季季底市值/移動四季常續性稅後淨利產業=SUM(當季季底市值)/連續四個單季常續性稅後淨利**若移動四季常續性淨利為負者, 不予計算,並以-888表示**常續性稅後淨利係以非合併財報計算。

=MV/S396 R537 當季季底P/B 當季季底股價淨值比 = 當季季底市值除以季底淨值產業=SUM(當季季底市值)/SUM(T2000)**若季底淨值為負者,不予計算, 並以-888表示=MV/T2000 R549 當季季底 PSR 當季季底 PSR = 當季季底市值/移動四季營業收入產業=SUM(當季季底市值)/SUM(移動四季營業收入)**若移動四季營業收入為負者, 不予計算,並以-888表示**營業收入係以非合併財報計算。

=MV/S310 R165 股利殖利率 股利殖利率 = (普通股－現金股利+普通股－股票股利+期中股利發放)/季底市值*100% 現金股利一年只發放一次,因此僅採用年資料計算;其中期中股利發放多屬國營事業單位,通常財報中不會同時有此兩科目並存= (A4150+A4155+M4045)/季底MV*100% R166 現金股利率 現金股利率 = (普通股－現金股利+期中股利發放)/季底市值*100%現金股利一年只發放一次,因此僅採用年資料計算;其中期中股利發放多屬國營事 業單位,通常財報中不會同時有此兩科目並存=(A4150+M4045)/季底MV*100% ISS 產業樣本數 產業樣本數 此為納入產業樣本之家數, 公司在上市(櫃)滿一年後之次年才納入產業樣本計算.PAGE21 台灣經濟新報社版權所有©2010