會計14-02零用金－金融試題

在定額零用金制度下，零用金之撥補應如何處理？ (1)貸記零用金 (2)貸記現金 (3)貸記各項費用 (4)不必做分錄。

[103一銀]. 借：各項費用，貸：銀行存款(現金). 【2】02. 跳到主要內容 會計14-02零用金－金融試題 取得連結 Facebook Twitter Pinterest 以電子郵件傳送 其他應用程式 12月20,2017 【選擇題】 【2】01.在定額零用金制度下，零用金之撥補應如何處理？(1)貸記零用金(2)貸記現金(3)貸記各項費用(4)不必做分錄。

[103一銀] 借：各項費用，貸：銀行存款(現金)   【2】02.甲乙公司零用金額度為$10,000，X3年底零用金相關資料如下：零用金管理員手存現金$3,600、差旅費用$4,700、員工借支$1,800。

若X3年底未撥補零用金，亦未作零用金之相關調整分錄，則X3年度稅前淨利將(1)高估$4,800(2)高估$4,600(3)高估$4,700(4)高估$6,400。

[103土銀] 借：旅　　費　$4,700 　　其他應收款1,800 　　貸：零用金　$6,400 　　　　現金短溢　  100 淨利高估=$4,700-$100=$4,600   【1】03.零用金制度是用來(1)支付小額款項(2)支付供應商貨款(3)支付員工薪水(4)支付資本支出。

[103企銀] 零用金制度：支票存款外，採定額預付制，由專人保管，用來支付小額零星開支。

  【3】04.宜蘭公司之出納陳小姐，在點數公司的零用金時發現剩下$550，加總手邊全部單據後，共計發生費用$1,500。

宜蘭公司當初設置零用金的金額是$2,000，請問出納陳小姐該怎麼做？(1)將多的現金帶回家(2)自掏腰包補足現金短少的部分(3)調整現金溢額的情況(4)調整現金短少的情況。

[103陽信] 借：各項費用$1,500 　　貸：現　　金$1,450 　　　　現金短溢   50   【1】05.撥補零用金時，若零用金額度為$10,000，而零用金管理人員手邊有$9,780之零用金支領單及現金$230，則該撥補零用金之會計分錄應(1)貸記現金$9,770(2)貸記零用金$230(3)借記現金短溢$10(4)借記零用金$9,780。

[103臺銀] 借：各項費用$9,780 　　貸：現　　金$9,770 　　　　現金短溢   10   【2】06.下列有關「零用金」會計制度之敘述，何者正確？(1)企業支付給供應商的貨款，應盡量以零用金支付(2)零用金動支時不必做分錄(3)零用金撥補時須借記「零用金」會計科目(4)零用金之金額一旦訂定，即不可再更動。

[104一銀] 意義 除支票存款外，採「定額預付制」，由專人保管，用來支付小額零星開支。

設置 借：零用金 　　貸：銀行存款(現金) 平時動支 不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查 撥補 借：各項費用 　　現金短溢(營業外費損) 　　貸：銀行存款(現金) 　　　　現金短溢(營業外收益) 增加定額 借：零用金 　　貸：銀行存款(現金) 減少定額 借：銀行存款(現金) 　　貸：零用金 期末 未及撥補 借：各項費用 　　現金短溢 　　貸：零用金 　　　　現金短溢 次年初 撥補上期 借：零用金 　　貸：銀行存款(現金)   【2】07.在下列何種情況之下，須貸記「零用金」科目？(1)增設時(2)減設時(3)撥補時(4)支付時。

[104土銀] 減少定額、期末未及撥補時，貸記「零用金」項目。

  【2】08.公司設置零用金$200，在撥補日零用金餘額為$10.80，各項費用支出憑證總和$191.20，則撥補分錄為(1)借記現金缺溢$2.00(2)貸記現金缺溢$2.00(3)借記零用金$191.20(4)貸記零用金$191.20。

[104企銀] 借：各項費用$191.20 　　貸：現　　金$189.20 　　　　現金缺溢  2.00   【3】09.妍婷剛擔任衛康公司會計職務，在點數公司的零用金時發現剩下$530，加總手邊全部單據後，共計發生費用$1,480。

公司當初設置零用金的金額是$2,000，請問妍婷該如何處理？(1)將多的現金帶回家(2)調整現金短少的情況(3)調整現金溢額的情況(4)自掏腰包補足現金短溢的部分。

[104華銀] 借：各項費用$1,480 　　貸：銀行存款(現金)$1,470 　　　　現金短溢　　  　10(營業外收益)   【2】10.桃園公司帳上記載4月底銀行存款餘額為$100,000，銀行對帳單上之餘額為$110,000，下列何者是造成此一差異的可能原因？(1)桃園公司有在途存款(2)銀行代收之票據到期(3)銀行向豐盛公司收取手續費(4)桃園公司原存入之支票存款不足。

[105一銀] (1)在途存款：銀行對帳單加項。

(2)銀行代收票據：公司帳上加項。

(3)銀行向豐盛公司收取手續費：與本公司無關。

(4)支票存款不足：公司帳上減項。

  【4】11.丙公司設立零用金制度，用以支付小金額費用，當公司員工向零用金保管人領用零用金支付便餐費用時，則公司應做何種會計處理？(1)借記「零用金」之科目(2)貸記「零用金」之科目(3)借記「便餐費用」之科目(4)不用作分錄。

[105土銀] 平時動支零用金，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

  【3】12.台南公司於2015年1月1日撥付$50,000設置零用金，撥補日當天零用金保管人剩餘$270，而各項費用之支出憑證總額為$49,930，撥補日當天台南公司應作之分錄，下列何者正確？(1)借記零用金$49,930(2)借記現金短溢$70(3)貸記現金短溢$200(4)貸記銀行存款$49,930。

[105企銀] 借：各項費用$49,930 　　貸：現　　金$49,730 　　　　現金短溢   200   【2】13.現金短溢的借方餘額通常應在下列報表哪個項目？(1)損益表，營業費用(2)損益表，營業外費用(3)損益表，銷貨成本(4)資產負債表，負債。

[105合庫] 現金短溢借餘列為營業外費損；現金短溢貸餘列為營業外收益。

  【1】14.如零用金額度為$2,000，若現有$1,950之零用金支領單及$60之現金，則撥補零用金時，分錄應為何？(1)應貸記現金$1,940(2)應借記零用金$1,950(3)應借記現金短溢$10(4)應貸記零用金$1,950。

[105信保基金] 借：各項費用$1,950 　　貸：現　　金$1,940 　　　　現金短溢   10   【3】15.若公司設有零用金制度，則在此制度下，對於小額支付的控制是於何時處理？(1)年底結帳時(2)實際發生費用時(3)零用金補撥時(4)此制度未能控制現金。

[105華銀] 零用金補撥時 借：各項費用 　　現金短溢(營業外費損) 　　貸：銀行存款(現金) 　　　　現金短溢(營業外收益)   【2】16.有關「零用金」會計制度之敘述，下列何者正確？(1)企業支付給供應商的貨款，應盡量以零用金支付(2)零用金動支時不必做分錄(3)零用金撥補時須借記「零用金」會計科目(4)零用金之金額一旦訂定，即不可再更動。

[105臺銀] 零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

  【2】17.明泰公司1月份設置零用金帳戶，零用金額度$50,000。

1月中零用金管理人持單據報銷零用金共計$45,282，則零用金撥補之分錄為何？(1)借記「各項費用」$50,000、貸記「現金」$50,000(2)借記「各項費用」$45,282、貸記「現金」$45,282(3)借記「零用金」$4,718、貸記「現金」$4,718(4)借記「零用金」$45,282、貸記「現金」$45,282。

[105臺銀]   【3】18.啟明公司設置零用金制度，零用金額度為$100,000。

此制度運行一年後，該公司決議自1月起將零用金額度減為$50,000。

請問1月1日之零用金額度調整分錄為何？(1)借記「零用金」$50,000、貸記「現金」$50,000(2)借記「零用金」$100,000、貸記「現金」$100,000(3)借記「現金」$50,000、貸記「零用金」$50,000(4)借記「現金」$100,000、貸記「零用金」$100,000。

[105臺銀]   【4】19.萬壽公司設立定額零用金$15,000，撥補零用金時，零用金剩餘$1,000，各項支出憑證共計$13,900。

請問：撥補分錄為何？(1)借：零用金$15,000(2)借：各項費用$15,000(3)貸：現金短溢$100(4)貸：現金$14,000。

[105輸銀] 借：各項費用$13,900 　　現金短溢   100 　　貸：現　　金$14,000   【2】20.公司設置零用金制度，請問在下列哪一種情況下須將零用金所支付之員工短程出差計程車費認列費用入帳？(1)實際支用時(2)月底結帳撥補時(3)設置零用金時(4)減少零用金額度時。

[106土銀]   【3】21.採用零用金制度時，下列哪一情況不須作分錄？(1)零用金設立時(2)零用金帳戶餘額增減時(3)零用金支用時(4)零用金撥補時。

[106土銀] 零用金於設置與撥補時才需做分錄，平時動支不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

  【4】22.正昇公司設有定額的零用金制度，金額為$6,000。

若在撥補日僅剩$300，而各項支出憑證共計$5,560。

請問：正昇公司在撥補日時所做之分錄為何？(1)借：零用金$6,000(2)借：現金短溢$40(3)貸：各項費用$5,560(4)貸：現金$5,700。

[106土銀] 借：各項費用$5,560 　　現金短溢  140 　　貸：現　　金$5,700   【4】23.某公司於本年3月1日設置定額零用金$8,000，月底零用金保管員提出下列單據請求撥補：郵票$1,000、文具用品$800、書報費$1,000、差旅費$2,160、交際費$1,500、零用金短少了$20，則撥補後的零用金餘額為多少？(1)$1,520(2)$6,460 (3)$6,480(4)$8,000。

[106土銀] 零用金採「定額預付制」，撥補後餘額為設置定額$8,000。

  【2】24.乙公司X3年1月1日設置零用金帳戶$5,000。

X3年1月31日進行撥補時，有出差費相關收據共$1,000，郵電費收據共$500，便餐費收據共$2,100，且盤點零用金尚餘$1,300。

則零用金的撥補分錄，下列何者正確？(1)貸記現金$3,600(2)貸記現金$3,700(3)借記零用金$3,700(4)借記現金缺溢$200。

[106土銀] 借：各項費用$3,600($1,000+$500+$2,100) 　　現金短溢  100 　　貸：現　　金$3,700   【4】25.甲公司設有零用金制度，零用金額度為$1,000，今已有費用收據$950，及留存現金$30，如要補足零用金，下列何者正確？(1)借記：零用金$950(2)貸記：現金$950(3)貸記：零用金$20(4)借記：現金短溢$20。

[106彰銀] 借：各項費用$950 　　現金短溢 20 　　貸：現　　金$970   【4】26.零用金制度之現金短溢帳戶如產生借餘，在報表上應如何表示？(1)資產負債表上，列為現金減項(2)資產負債表上，列為現金加項(3)綜合損益表上，列為營業外收入(4)綜合損益表上，列為營業外費損。

[107一銀] 現金短溢借餘，列在綜合損益表上營業外費損項下。

  【4】27.甲公司6月底撥補零用金時，手存零用金現金$1,700，零用金支出資料如下：郵電費$2,400、運費$1,800、修繕費$1,500、現金短缺$400，則該公司零用金額度為何？(1)$5,700(2)$6,100 (3)$7,400(4)$7,800。

[107一銀] 零用金額度= $1,700+$2,400+$1,800+$1,500+$400=$7,800   【3】28.乙公司以零用金支付平常金額較小之相關費用，則在下列何種情況下，會計人員會做借記(或是貸記)零用金之分錄？(1)零用金保管人實際支付零用金給公司職員時(2)零用金進行撥補時(3)設立或是調整零用金額度時(4)公司內部稽核人員檢查零用金餘額時。

[107土銀] (1)平時動支不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

(2)零用金撥補時，貸記現金。

  【3】29.甲公司使用零用金制度，當公司職員搭計程車出差而支付計程車資時，則甲公司之會計人員(1)立即借記交通費用(2)立即貸記現金(3)暫時不需做分錄，等後續撥補零用金時，再作分錄(4)立即支付現金給零用金保管人。

[107信保基金] 零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

  【3】30.公司設置零用金$5,000，撥補時有文具用品$1,450、郵資費$1,800、雜支$1,550，且零用金尚餘$240，則下列撥補零用金之分錄何者正確？(1)借記現金短溢$40(2)借記費用$4,760(3)貸記現金$4,760(4)貸記零用金$4,800。

[107臺銀] 借：文具用品$1,450 　　郵電費1,800 　　雜　　費1,550 　　貸：現　　金$4,760 　　　　現金短溢   40   【4】31.公司設置定額零用金$5,000，零用金保管人手上現金餘額為$350，保管人提出各項費用支出憑證總和為$4,700，則撥補分錄為(1)借記現金短溢$50(2)借記費用$4,650(3)貸記現金$4,700(4)貸記現金短溢$50。

[107臺銀] 借：各項費用$4,700 　　貸：現　　金$4,650($5,000-$350) 　　　　現金短溢   50   【1】32.太麻里機械工業公司設有$100,000的定額零用金制度，在撥補日時發現僅剩$11,000，而各項支出憑證共計$88,500。

有關撥補日應做的分錄，下列何者正確？(1)借：各項費用$88,500(2)借：現金短溢$11,000(3)貸：零用金$88,500(4)貸：現金$11,000。

[108一銀] 借：各項費用$88,500 　　現金短溢   500 　　貸：現　　金$89,000($100,000-$11,000)   【2】33.B公司X1年初設置零用金$10,000。

年中時保管人申請零用金撥補，撥補時有相關收據包含：郵資$700，水電費$500，便餐費$4,500，交通費$3,000。

撥補時零用金保管人尚有保管$1,400之零用金，則有關撥補的正確分錄為何？(1)借記：「現金缺溢$100」(2)貸記：「現金缺溢$100」(3)貸記：「現金$8,700」(4)貸記：「現金$1,300」。

[108土銀] 借：各項費用$8,700($700+$500+$4,500+$3,000) 　　貸：現　　金$8,600 　　　　現金缺溢  100   【1】34.公司設有零用金制度，在平日以「零用金」支付小額支出時，應如何作會計處理？(1)不作分錄(2)借記雜項費用(3)貸記零用金(4)貸記現金。

[108彰銀] 零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

  【3】35.現金短溢帳戶如產生借餘，則於財報上應如何表示？(1)在資產負債表上列為現金減項(2)在資產負債表上列為現金加項(3)在綜合損益表上列為營業外費損(4)在綜合損益表上列為營業外收入。

[108彰銀] 現金短溢借餘，在綜合損益表上列為營業外費損。

  【2】36.A公司設立零用金帳戶，針對零用金之會計處理，下列何者錯誤？(1)設立零用金帳戶時，借記零用金(2)零用金保管人支付零用金給員工時，貸記零用金(3)公司決定調整並增加零用金帳戶金額時，借記零用金(4)撥補零用金時，借記相關費用之會計科目。

[108臺銀] 零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

  取得連結 Facebook Twitter Pinterest 以電子郵件傳送 其他應用程式 留言 這個網誌中的熱門文章 會計14-03銀行存款－統測試題 4月01,2019 【四技二專試題】【B】01.台中公司12月底銀行對帳單之存款餘額為$140,000，本月份其他資料如下：(1)在途存款$20,000，(2)未兌現支票$10,000，(3)銀行手續費$10,000，試計算12月底正確銀行存款餘額？(A)$140,000(B)$150,000(C)$160,000(D)$170,000。

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[91商業] 【D】04.苗栗公司於3月24日簽發金額$1,200的支票給供應商，此張支票於4月14日兌現，試問苗栗公司編製4月份銀行往來調節表時，此筆$1,200之支票應如何處理？(A)從銀行對帳單之現金餘額扣除(B)列為公司帳現金餘額的減項(C)列為公司帳現金餘額的加項(D)不必處理。

[91商業] 【D】05.編製正確餘額式銀行調節表後，對於未達帳中，銀行已作貸記而公司未作借記之事項：託收票據和所附利息，應如何處理？(A)是公司之錯誤，應作改正分錄(B)因未與公司帳載一致，是銀行的錯誤，應要求銀行改正(C)公司應作貸記：託收票據和貸記：利息收入之分錄(D)公司應作借記：銀行存款；貸記：應收票據，貸記：利息收入之分錄。

[93商業 閱讀完整內容 會計14-03銀行存款－公職試題 12月21,2017 【選擇題】【D】01.根據甲公司9月份之銀行對帳單顯示，9月底銀行存款餘額$32,500、存款不足退票$1,800、銀行手續費$200。

另外，甲公司整理帳上資料得知，9月底在途存款為$4,200、未兌現支票$2,500。

試問，甲公司9月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少？(A)$28,800(B)$32,200(C)$32,800(D)$36,200。

[106外交四等]正確餘額=$32,500+$4,200-$2,500=$34,200調整前餘額=$34,200+$1,800+$200=$36,200 【B】02.甲公司7月底銀行對帳單餘額為$950,000，銀行存款調節表中有下列事項：銀行代收票據$50,000、銀行代付款項$60,000、銀行手續費$300、在途存款$30,000、未兌現支票$120,000，該公司7月底帳載存款餘額為多少？(A)$860,000(B)$870,300(C)$1,029,700(D)$1,040,000。

[106地方五等]正確餘額=$950,000+$30,000-$120,000=$860,000帳載餘額=$860,000-$50,000+$60,000+$300=$870,300 【A】03.甲公司X7年8月31日編製銀行調節表時，銀行對帳單餘額為$215,000，發現銀行對帳單上顯示銀行有代扣手續費$180、代收票據$12,400，8月31日流通在外未兌現支票$24,000，在途存款$13,000；此外，公司X7年8月份因購買文具用品開立的支票$890，公司帳上誤記為$980。

試問甲公司X7年8月31日調整前之帳列銀行存款餘額為何？(A)$191,690(B)$191,870(C)$204,000(D)$216,310。

[106地方四等]正確餘額=$215,000-$24,000+$13,000=$204,000帳列餘額=$204,000+$180-$12,400-($980-$890)=$191,690 【C】04.甲 閱讀完整內容 會計14-03銀行存款－金融試題 4月01,2019 【選擇題】【1】01.當月份公司已經開出的支票，但持票人尚未兌現，請問編製當月份銀行存款調節表時，這筆金額應如何處理？(1)從銀行對帳單的餘額中扣除(2)從公司的餘額中扣除(3)增加銀行對帳單的餘額(4)不予理會，無須調整處理。

[103一銀]未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。

 【1】02.羅東公司在7月31日帳列銀行存款餘額為$55,500，銀行對帳單餘額為$49,700。

如果銀行存款調節表上的調節項目只有下列五項：①在途存款$32,000②銀行存款利息$250③銀行代收票據$8,500④銀行代付公用事業費用$550⑤未兌現支票等項目，請問羅東公司7月份未兌現支票的總額為多少？(1)$18,000(2)$26,200(3)$37,800(4)$46,000。

[103土銀]正確餘額=$55,500+$250+$8,500-$550=$63,700未兌現支票=$49,700+$32,000-$63,700=$18,000 【4】03.下列何者不是公司帳現金餘額與銀行對帳單之餘額間產生時間差的原因？(1)未兌現支票(2)在途存款(3)銀行代付水電費(4)公司將$500之支出誤記為$550。

[103企銀]將$500之支出誤記為$550，屬於公司調整事項。

 【1】04.保成公司1月31日編製銀行調節表前，公司帳上及銀行對帳單上之餘額分別為$155,000及$95,000。

經查證得知兩者差異原因為：銀行代扣電話費$4,000，公司開出支付運費之支票$3,760，帳上誤記為$3,670，在途存款$9,000，銀行誤將兌付宜寧公司之票據記入本公司之帳戶，請問該票據之金額為多少？(1)$46,910(2)$92,590(3)$92,700(4)$97,530。

[103板信]正確金額=$95,000+$9,000=$104,000銀行誤記=$155,000-$4,000-($3,760-$3,670)-$104,000=$46,910 【4】05.編製簡單 閱讀完整內容 辛巴達 瀏覽簡介 封存 四月20221 一月20211 四月20193 十二月201715 檢舉濫用情形