【報稅實務】商號營所稅申報| 財會諮詢

商號營所稅申報. Q：蔽司為開立統一發票之獨資營利事業，因為營業收入是沒有申報扣繳以及薪資的「維修工時」，導致營業費用很低，想請教使用電子申報營所稅時申報種類 ... 馬上辦 最新消息 找顧問 找知識 找資源 找工具 找網站 常見問題 線上申請專區 財會諮詢專區 財會諮詢專區 我要提問 首頁 財會諮詢專區 報稅實務 商號營所稅申報 商號營所稅申報 Q：蔽司為開立統一發票之獨資營利事業，因為營業收入是沒有申報扣繳以及薪資的「維修工時」，導致營業費用很低，想請教使用電子申報營所稅時申報種類應該要選「擴大書審」或「非擴大書審」呢？另外蔽司於108/6/3核准登記，那麼所得期間起訖為「108/6/3～108/12/31」對嗎？ 姓名：呂先生/小姐 行業別：專業、科學及技術服務業 區域：嘉義市 詢問日期：2021-04-22 會計師回覆#1 許禮賢 榮譽會計師 A：1.貴公司營業費用低相對純益率會較高(或帳載不完備)故建議按適用擴大書面審核實施要點規定之純益率標準計算所得額辦理申報。

自行調整至規定之純益率標準申報較為有利。

2.惟若貴公司有保存相關證明所得額之帳簿、文據，亦可選擇採非適用擴大書面審核實施要點規定申報，就帳載資料依所得稅法及有關法令規定，減除各項成本費用、損失及稅捐之純益額為全年所得額。

(若實際帳載較擴大書面審核純益率為低時)。

3.自107年度起獨資合夥組織無須計算及繳納營利事業所得稅，其全年所得額（即應分配盈餘）應由出資人列入綜合所得稅之營利所得課稅。

4. 司核准登記之日起即具法人人格，營業期監自是開始起算故貴公司108年度所得計算期間為108/6/3～108/12/31。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（110年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務，竭誠為您服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#399，或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線：0800-056-476。

) 回覆日期2021-08-21 會計師回覆#2 唐佩雄 榮譽會計師 A：（1）營業費用很低，仍然可以選擇「擴大書審」申報。

（2）選擇「非擴大書審」申報，即等於選擇一般查帳申報。

（3）對。

公司於108/6/3核准登記，108年度所得期間起訖即為「108/6/3～108/12/31」。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（110年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務，竭誠為您服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#399，或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線：0800-056-476。

) 回覆日期2021-04-23 返回論壇列表 相關提問 洗錢防制法的問題?感恩 Q：兩家公司負責人是配偶關係，其中租金不在發票金額內的要用現金給配偶，讓員工帶著蓋有大小章的交易憑證去銀行臨櫃存進去，銀行交易上面寫的是員工統編與電話，員工會有洗錢防制法的問題?感恩 詢問日期：2021-10-27 中古車商銷售舊乘人小汽車之金項稅額 Q：本公司為中古車商，向甲（個人）購買車輛供銷售使用，唯該車輛係甲個人當初以融資租賃方式向格上（租賃公司）所購買，租賃期間尚未到期（尚有10期款）。

現今本公司以150萬購買該車輛，其中100萬支付給甲個人，50萬支付給格上（支付剩餘10期款），取得格上開立給本公司的三聯式發票50萬及與甲的買賣合約書，試問在此情況下 （一）格上開立予本公司三聯式發票50萬可否扣抵？而支付甲的100萬是否可適用營業稅法第15條之1設算進項稅額扣抵？ （二）若改成與甲的買賣合約書為150萬，請格上直接開立二聯發票50萬給甲，是問與甲的買賣合約書150萬是否可適用營業稅法第15條之1設算進項稅額扣抵？ 上述問題（一）及（二），車輛皆由格上直接過戶到本公司，而非先登記在甲個人在轉登記本公司 詢問日期：2021-11-13 代收代付發票品名 Q：客戶反映商品有瑕疵並退貨，經查明後發現是廠商的問題，廠商也應允會吸收此筆瑕疵貨後續的相關運費及保險費。

貨運公司已開立出明細及金額(抬頭為本公司)EX.運費3000(未稅)、保險費500(未稅) 故本公司須開立發票向廠商請款，想請問發票品名該如何開立? 1. 代付運費3000、代付保險費500 2. 代收運費3000、代收保險費500 3. 代收款3500 詢問日期：2021-12-22